KTAXHELP 편집장

근로소득 원천징수영수증은 언제 어디서 받고, 어느 칸을 보면 환급인지 알 수 있나요?

회사는 연말정산이 끝난 뒤 다음 연도 2월 말일까지 원천징수영수증을 직원에게 발급해야 합니다.^[1] 영수증의 결정세액에서 기납부세액을 뺀 차감징수세액이 마이너스이면 환급, 플러스이면 추가 납부입니다. 2026년 귀속분의 발급 기한은 2027년 2월 말일입니다.

• 원천징수영수증은 회사가 연말정산 결과를 적어 직원에게 주는 서류이고, 법정 발급 기한은 다음 연도 2월 말일입니다.
• 확인할 칸은 총급여, 결정세액, 기납부세액, 차감징수세액 네 가지이며, 결정세액이 기납부세액보다 작으면 환급입니다.
• 퇴직하면 퇴직한 달의 급여를 준 달의 다음 달 말일까지, 프리랜서의 사업소득 영수증과 일용직 영수증은 서식과 발급 시기가 다릅니다.

원천징수영수증은 무엇이고 언제 받나요?

원천징수영수증은 회사가 월급에서 미리 떼어 낸 세금과, 연말정산으로 확정한 세금을 한 장에 적은 서류입니다. 정식 이름은 「근로소득 원천징수영수증」이며, 같은 서식이 「근로소득 지급명세서」를 겸합니다. 서식 이름에 둘이 함께 적혀 있어 세무서 제출용과 소득자 보관용을 한 틀로 씁니다.^[2]

발급 시기는 언제인가요?

근로소득을 지급하는 회사(원천징수의무자)는 과세기간 다음 연도의 2월 말일까지 영수증을 발급해야 합니다. 2026년 귀속분은 2027년 2월 말일이 기한입니다. 연말정산은 보통 다음 연도 2월분 급여를 줄 때 하므로, 실제로는 2월 급여를 받는 시기에 영수증도 함께 나옵니다.^[3]

세무서 제출은 별개입니다. 회사는 같은 내용을 지급명세서로 만들어 다음 연도 3월 10일까지 국세청에 제출합니다. 2026년 귀속분은 2027년 3월 10일입니다.^[4] 직원이 받는 영수증의 기한(2월 말일)이 세무서 제출 기한(3월 10일)보다 앞서 있습니다.

영수증과 연말정산 간소화 자료는 어떻게 다른가요?

두 서류는 시점과 역할이 다릅니다.

구분	언제	무엇을 적나	누가 만드나
연말정산 간소화 자료	연말정산 전	의료비·카드 사용액 같은 공제 자료	국세청이 제공
원천징수영수증	연말정산 후(2월)	공제를 반영해 확정한 세금과 기납부세액	회사가 작성

연말정산 절차와 2026년 귀속의 달라진 점은 2026 연말정산 변경 사항 글에서 정리했습니다. 이 글은 연말정산이 끝난 뒤 받는 영수증 자체를 읽는 법에 집중합니다. 기준 시점은 2026년 10월이며, 2026년 귀속 근로소득을 지급받은 거주자를 기준으로 썼습니다. 외국인 단일세율 적용자와 비거주자는 서식 일부가 다르므로 다루지 않습니다.

어디에서 발급받거나 조회하나요?

받는 경로는 크게 세 가지입니다.

경로	방법	이럴 때
회사에 요청	인사·총무·급여 담당 부서에 요청하면 회사가 발급	재직 중이고 제출처가 요구할 때
홈택스 조회	회사가 제출한 지급명세서 제출 내역을 조회	회사에 요청하기 곤란하거나 퇴사한 뒤
퇴직 시 수령	퇴사할 때 회사가 연말정산 후 교부	중도 퇴사

회사가 발급할 의무는 법에 있습니다. 회사는 근로소득의 금액과 필요한 사항을 적은 영수증을 소득자에게 발급해야 합니다. 직원이 요청하지 않아도 기한 안에 발급하는 것이 원칙이라 요청은 사본이 더 필요할 때 하면 됩니다.

홈택스에서는 어떻게 보나요?

홈택스 안내에 따르면 국세청 홈택스에는 회사가 제출한 지급명세서(원천징수영수증) 제출 내역을 조회하는 화면이 있습니다.^[5] 귀속연도와 지급명세서 종류(근로소득 지급명세서 등)를 골라 목록을 확인하고, 목록에서 사업자번호를 선택하면 원천징수 내역을 볼 수 있습니다. 이 화면은 근로자 확인용이며 은행·관공서 등 타 기관 제출용이 아니라고 안내합니다.

이 글은 홈택스의 세부 메뉴 경로를 쓰지 않았습니다. 화면 구성은 개편으로 바뀔 수 있어 접속한 화면의 안내를 따르시기 바랍니다. 홈택스 조회는 회사가 지급명세서를 제출한 뒤에 가능하므로, 제출 기한인 3월 10일 이전에는 조회되지 않을 수 있습니다.

홈택스에서 조회한 화면이나 출력물을 은행·관공서 제출용으로 쓸 수 있는지는 제출처마다 다릅니다. 제출처가 회사 직인이 찍힌 영수증을 요구하면 회사에 발급을 요청해야 합니다.

영수증의 칸은 어떤 순서로 읽나요?

서식(「소득세법 시행규칙」 별지 제24호서식(1))에서 세금이 결정되는 흐름은 총급여 → 소득공제 → 과세표준 → 산출세액 → 세액공제 → 결정세액 순서로 적힙니다. 칸마다 모두 볼 필요는 없고, 아래 칸만 확인하면 됩니다. 서식 이미지를 싣지 않고 칸 이름을 표로 정리했습니다.

주요 칸의 이름과 뜻

칸 이름	뜻	어디에 쓰나
총급여	비과세소득을 제외한 급여·상여 등의 합계를 뜻합니다	소득 규모 확인
근로소득공제	총급여에서 빼는 근로소득공제액을 뜻합니다	근로소득금액 계산
종합소득 과세표준	차감소득금액에서 그 밖의 소득공제를 뺀 금액을 뜻합니다	산출세액 계산
산출세액	과세표준에 세율을 적용해 계산한 세액을 뜻합니다	세액공제 전 세금
결정세액	산출세액에서 세액공제를 뺀 세액을 뜻합니다	환급·추가 납부 판단의 기준
기납부세액	주(현)근무지와 종(전)근무지에서 이미 원천징수된 세액을 뜻합니다	결정세액과 비교
차감징수세액	결정세액에서 기납부세액을 뺀 금액을 뜻합니다	환급(마이너스)이나 추가 납부(플러스)

총급여는 비과세소득을 제외한 금액을 적는 칸입니다. 따라서 식대처럼 비과세로 받은 금액은 총급여에 들어 있지 않고 별도의 비과세 및 감면소득 명세에 적힙니다.^[6]

환급인지 추가 납부인지는 어떻게 가리나요?

결정세액과 기납부세액을 비교합니다. 회사는 연말정산에서 종합소득산출세액에서 세액공제와 이미 원천징수한 세액(기납부세액)을 뺀 금액을 계산하고, 뺀 금액이 마이너스이면 초과분을 환급해야 합니다.^[7]

세액이 임의로 정해진 아래 예시로 읽어 보겠습니다. 소득세 기준이고 지방소득세는 따로 적히며, 모든 숫자는 칸을 읽는 순서를 보이기 위한 가정입니다.

칸을 읽는 순서를 보이는 예시

단계	확인할 칸	예시 금액
1	총급여	50,000,000원
2	결정세액(소득세)	2,000,000원
3	기납부세액(소득세)	2,300,000원
4	차감징수세액 = 결정세액 – 기납부세액	-300,000원
5	해석	약 300,000원 환급 예상

2단계 금액이 3단계보다 작아 4단계가 마이너스가 되므로 환급입니다. 4단계가 플러스이면 같은 방식으로 추가 납부입니다. 지방소득세 칸도 소득세와 별도로 같은 방식으로 읽습니다. 서식에 소득세·지방소득세·농어촌특별세 칸이 따로 있기 때문입니다.

환급과 추가 납부는 언제 어떻게 처리되나요?

회사는 환급액을 그 달에 원천징수해 납부할 세금에서 조정해 돌려줍니다.^[8] 환급액이 그 달에 납부할 세금보다 크면 다음 달 이후 납부할 세금에서 조정하며, 회사가 환급을 신청하면 세무서장이 초과액을 환급합니다. 직원 입장에서는 2월분 급여에 환급이 더해져 들어오는 경우가 일반적입니다.

추가 납부도 2월분 급여에서 원천징수하는 것이 원칙입니다. 다만 추가 납부세액이 10만 원을 초과하면 회사가 2월분부터 4월분까지 나누어 원천징수할 수 있습니다.

차감징수세액이 소액 부징수(1천 원 미만)에 해당하면 세액을 0으로 적습니다.^[9] 칸에 0이 적혀 있어도 계산상 1천 원 미만 차이가 있었을 수 있습니다.

숫자가 이상하면 무엇을 먼저 확인하나요?

영수증 숫자가 예상과 다를 때는 세 곳을 순서대로 봅니다.

• 총급여: 상여·성과급이 빠졌거나 비과세로 처리된 금액이 예상과 다른지 봅니다.
• 소득·세액공제 명세: 부양가족 인적공제와 의료비·교육비·기부금 등 신고한 항목이 반영됐는지 봅니다.
• 종(전)근무지 소득: 연도 중에 이직했다면 전 직장 소득이 합산됐는지 봅니다.

세 곳을 확인해도 이상하면 회사 급여 담당 부서에 연말정산 계산 내역을 문의합니다.

퇴직자와 이직자는 무엇이 다른가요?

연도 중에 퇴직한 사람에게는 퇴직한 달의 급여를 준 달의 다음 달 말일까지 영수증을 발급해야 합니다. 퇴직하는 달의 급여를 줄 때 연말정산을 하기 때문입니다. 예를 들어 2026년 6월에 퇴직하고 6월 급여를 6월에 받았다면 영수증 발급 기한은 2026년 7월 31일입니다.

이직한 해에는 영수증이 몇 장 필요한가요?

한 해에 회사를 옮겼다면 영수증도 회사마다 한 장씩 있습니다. 전 직장 소득이 새 회사의 연말정산에 합산되므로 전 직장 영수증을 함께 냅니다.^[10] 새 회사 영수증에는 전 직장 소득이 종(전)근무지 소득으로 합산되어 나옵니다.

두 곳 이상에서 월급을 받는 경우는 어떻게 하나요?

두 곳 이상에서 근로소득을 받는 사람이 연말정산을 받기 위해 종된 근무지 회사에 영수증 발급을 요청하면, 그 회사는 지체 없이 발급해야 합니다(일용근로자 제외). 종된 근무지에서 받은 영수증을 주된 근무지에 내면 주된 근무지가 두 곳 소득을 합산해 연말정산합니다.^[11]

프리랜서·일용직의 영수증은 어떻게 다른가요?

원천징수영수증은 소득 종류마다 따로 있습니다. 근로소득 영수증과 같은 서식이 아닙니다.

구분	영수증	발급 시기	연말정산
상용 근로자	근로소득 원천징수영수증	다음 연도 2월 말일	회사가 함
프리랜서(3.3%)	사업소득 원천징수영수증	소득을 지급할 때	일반적으로 5월 종합소득세 신고로 정산(일부 사업소득은 연말정산 대상일 수 있음)
일용직	근로소득 원천징수영수증(일용근로자분)	지급일이 속하는 달의 다음 달 말일	일당 지급 때 원천징수로 종결

프리랜서는 무엇을 받나요?

사업소득을 지급하는 회사는 소득세를 원천징수하고 사업소득 영수증을 소득자에게 발급해야 합니다.^[12] 프리랜서가 받는 3.3%는 소득세 3%^[13]와 지방소득세 0.3%^[14]이며, 원천징수된 세액은 종합소득세 신고 때 이미 낸 세금으로 계산합니다.^[15]

일반적인 프리랜서의 3.3%는 지급 때 영수증을 받고 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 다만 대통령령으로 정한 일부 원천징수 사업소득만 있는 사람은 연말정산 대상이 될 수 있으므로 지급처에 확인해야 합니다.^[16] 3.3% 구조와 환급 계산은 3.3% 원천징수 글에서 정리했습니다.

일용직은 영수증이 어떻게 다른가요?

일용근로자에게는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 영수증을 발급합니다. 일용직은 일당을 줄 때 정해진 방식으로 세금을 떼고 끝나는 구조라 연말정산 표(결정세액·기납부세액 비교)를 쓰지 않습니다.^[17] 일용근로소득 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출합니다.^[18] 일당 계산과 신고 의무는 일용직 원천징수 글에서 정리했습니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

마무리

원천징수영수증은 총급여, 결정세액, 기납부세액, 차감징수세액 네 칸만 짚어도 연말정산 결과를 읽을 수 있습니다. 환급과 추가 납부는 결정세액과 기납부세액의 차이로 갈리며, 2026년 귀속분의 발급 기한은 2027년 2월 말일, 회사의 지급명세서 제출 기한은 2027년 3월 10일입니다. 실제 적용 전에는 회사가 발급한 영수증과 국세청 안내를 다시 확인하시기 바랍니다.

참고 출처 / 각주

1. 「소득세법」 제143조(근로소득에 대한 원천징수영수증의 발급) 제1항 — 다음 연도 2월 말일, 중도 퇴직자·일용근로자의 발급 시기 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「소득세법 시행규칙」 제100조 제29호 — 근로소득 원천징수영수증·지급명세서 서식(별지 제24호서식(1)) — 국가법령정보센터 ↩
3. 「소득세법」 제137조(근로소득세액의 연말정산) 제1항·제2항·제4항 — 2월분 급여 지급 시 연말정산, 초과액 환급, 추가 납부세액 10만 원 초과 시 2~4월분 분할 징수 — 국가법령정보센터 ↩
4. 「소득세법」 제164조(지급명세서의 제출) 제1항 — 근로소득 지급명세서의 다음 연도 3월 10일 제출 — 국가법령정보센터 ↩
5. 국세청 홈택스, 「지급명세서(원천징수영수증) 제출내역」 안내 — 제출된 지급명세서 목록 조회, 근로자 확인용 — 홈택스 ↩
6. 「소득세법 시행규칙」 별지 제24호서식(1) 작성방법 — 총급여란은 비과세소득을 제외한 계란의 금액을 적음 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「소득세법」 제137조(근로소득세액의 연말정산) 제2항 — 결정세액에서 원천징수한 세액 등을 뺀 초과액의 환급 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「소득세법 시행령」 제201조(근로소득세액 연말정산시의 환급), 「소득세법 시행규칙」 제93조 제1항 — 환급액의 조정 환급 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「소득세법」 제86조(소액부징수) — 소액 부징수 기준 — 국가법령정보센터 ↩
10. 「소득세법」 제138조(전 근무지 근로소득의 합산) 제1항 — 중도 퇴직 후 새 근무지 취직 시 전 근무지 소득 합산 연말정산 — 국가법령정보센터 ↩
11. 「소득세법」 제143조 제2항, 제137조의2 제1항 — 종된 근무지의 영수증 발급(일용근로자 제외)과 주된 근무지의 합산 연말정산 — 국가법령정보센터 ↩
12. 「소득세법」 제144조(사업소득에 대한 원천징수시기와 방법 및 원천징수영수증의 발급) 제1항 — 사업소득 지급 시 원천징수영수증 발급 — 국가법령정보센터 ↩
13. 「소득세법」 제129조(원천징수세율) 제1항 제3호 — 원천징수대상 사업소득 100분의 3 — 국가법령정보센터 ↩
14. 「지방세법」 제103조의13(특별징수) 제1항 — 원천징수 소득세의 100분의 10 — 국가법령정보센터 ↩
15. 「소득세법」 제76조(확정신고납부) 제3항 제4호 — 확정신고납부 시 원천징수세액 공제 — 국가법령정보센터 ↩
16. 「소득세법」 제144조의2(원천징수 사업소득의 연말정산) — 대통령령으로 정하는 원천징수 사업소득만 있는 사업자의 연말정산 — 국가법령정보센터 ↩
17. 「소득세법」 제134조(근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법) 제3항 — 일용근로자의 원천징수 방법 — 국가법령정보센터 ↩
18. 「소득세법」 제164조 제1항 단서 — 일용근로자 근로소득 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일 제출 — 국가법령정보센터 ↩

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최종 수정일: 2026년 10월

2026년 귀속 연말정산에서 내 상황에 받을 수 있는 공제에는 무엇이 있나요?

2026년 귀속 연말정산 공제는 가족·집·지출·노후 준비 상황에 따라 받을 항목이 정해집니다. 근로소득공제처럼 자동으로 적용되는 공제도 있지만, 대부분은 부양가족·월세·카드·연금저축처럼 요건을 맞추고 증빙을 내야 받습니다. 2026년 1월부터 12월까지 쓴 돈이 대상이고 정산은 2027년 2월 급여를 지급할 때 합니다.^[1]

• 근로자라면 누구나 근로소득공제·근로소득세액공제가 자동으로 적용되고, 나머지 공제는 가족·집·지출 상황에 따라 달라집니다.
• 가족이 있으면 기본공제·자녀세액공제를, 2026년에 출산·입양하거나 혼인신고를 했다면 출산·입양 세액공제와 결혼세액공제를 확인합니다.
• 카드·연금저축·월세처럼 12월 31일까지의 지출이 공제액을 정하므로 연말 전에 점검하고, 정산은 2027년 2월 급여 때입니다.

내 상황에는 어떤 공제가 있나요?

연말정산 공제는 세법 분류보다 생활 상황에서 출발하면 찾기 쉽습니다.

상황별 공제 한눈에 보기

이럴 때	확인할 공제
근로소득이 있다	근로소득공제·근로소득세액공제, 자동 적용
부양가족이 있다	기본공제·추가공제, 자녀세액공제
2026년에 아이를 낳거나 입양 신고를 했다	출산·입양 세액공제
2026년에 혼인신고를 했다	결혼세액공제
집이 없고 월세를 낸다	월세 세액공제, 주택청약종합저축 소득공제
전세 대출이나 주택담보대출을 갚고 있다	주택임차차입금·장기주택저당차입금 소득공제
카드·현금영수증으로 지출했다	신용카드 등 소득공제
병원비·학비·기부금·보장성 보험료를 냈다	의료비·교육비·기부금·보험료 세액공제
연금저축이나 IRP에 넣었다	연금계좌 세액공제
청년 등이 중소기업에 취업했다	중소기업 취업자 소득세 감면

여러 상황에 해당하면 요건을 갖춘 공제를 모두 받습니다.

소득공제와 세액공제는 무엇이 다른가요?

소득공제는 총급여에서 근로소득공제를 뺀 소득금액을 줄입니다.^[2] 남은 과세표준에 세율을 곱하므로 적용받는 세율이 높을수록 같은 공제액의 효과가 커집니다.

세액공제는 계산이 끝난 산출세액에서 공제액을 직접 뺍니다. 예를 들어 공제율 15%인 지출 100만 원은 세금 15만 원이 줄어듭니다.^[3]

모든 근로자에게 자동으로 적용되는 공제

근로소득공제는 총급여에서 구간별 비율로 계산한 금액을 빼는 공제로, 한도는 2,000만 원이고 별도 신청 없이 적용됩니다.^[4] 근로소득세액공제는 산출세액의 일정 비율을 빼 주며, 총급여에 따라 74만 원에서 20만 원까지 한도가 정해집니다.^[5]

청년·60세 이상·장애인·경력단절 근로자 등이 2026년 12월 31일까지 중소기업에 취업했다면 취업일부터 3년(청년은 5년) 동안 소득세의 70%(청년 90%)를 연 200만 원 한도로 감면받을 수 있습니다.^[6]조건

이 글은 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)의 2026년 지출·납입분을 2026년 10월 26일 현재 법령에 따라 정리했습니다. 달라진 점은 2026 연말정산(2026년 귀속), 무엇이 달라졌나요?에서 따로 다뤘습니다.

이 글의 표는 2026년 10월 26일 현재 공포·시행된 법령만 담았습니다. 국회 심사 중인 세제개편안은 의결 전이라 넣지 않았으므로, 개정 결과는 12월 이후 의결된 법률로 다시 확인하시기 바랍니다.

가족·결혼·출산 공제는 얼마인가요?

가족 공제는 부양가족 수만큼 소득을 줄이는 인적공제와 자녀·출산·혼인 세액공제로 나뉩니다.

가족 관련 공제와 금액

항목	구분	받는 사람	얼마나
기본공제[7]	소득공제	본인·배우자·부양가족	1명당 연 150만 원
추가공제	소득공제	70세 이상·장애인·부녀자·한부모	70세 이상 1명당 100만 원, 장애인 1명당 200만 원(한부모 연 100만 원, 부녀자 연 50만 원)
자녀세액공제[8]	세액공제	2026년 귀속 9세 이상 자녀	1명 25만 원, 2명 55만 원(3명 이상은 2명 초과 1명당 40만 원 추가)
출산·입양 세액공제	세액공제	2026년에 출산·입양 신고한 자녀	첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원
결혼세액공제[9]	세액공제	2026년에 혼인신고를 한 거주자	50만 원(1회 한정)

기본공제를 받으려면 부양가족의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원) 이하이고, 관계별 연령 요건도 맞아야 합니다. 추가공제는 대부분 나이·장애 같은 해당 사유만 맞으면 받습니다.조건

자녀세액공제의 연령 기준은 2026년 9세 이상에서 단계적으로 올라 2030년부터 13세 이상이 됩니다.^[10]

결혼세액공제는 2026년 12월 31일 이전 혼인신고분까지 1회에 한정해 적용됩니다. 2026년에 혼인신고를 했다면 이번 정산에서 받을 수 있습니다.예외

집과 관련된 공제는 무엇이 있나요?

집 관련 공제는 무주택 세대주가 중심이고, 항목마다 받는 사람과 한도가 다릅니다.

주택 관련 공제와 한도

항목	구분	받는 사람	얼마나
주택청약종합저축[11]	소득공제	총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주(세대주의 배우자 포함)	납입액(연 300만 원 한도)의 40%
주택임차차입금	소득공제	전세 대출을 갚는 무주택 세대주	원리금 상환액의 40%
장기주택저당차입금	소득공제	기준시가 6억 원 이하 주택 대출을 받은 무주택·1주택 세대주	이자 상환액(상환 조건별 연 600만~2,000만 원 한도)
월세 세액공제[12]	세액공제	총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주	월세(연 1,000만 원 한도)의 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%)

주택청약종합저축 공제는 2028년 12월 31일까지 납입한 금액에 적용합니다. 월세는 주택 요건과 증빙이 까다로워서 월세 세액공제, 얼마나 돌려받나요?에서 따로 다뤘습니다.

청약저축과 임차차입금은 합쳐서 연 400만 원, 장기주택저당차입금까지 합치면 상환기간 15년 이상 기준 연 800만 원이 기본 한도입니다.

카드·보험·의료비·연금 공제는 얼마인가요?

지출 관련 공제는 12월 31일까지 쓰고 낸 금액으로 정해집니다.

지출 관련 공제와 공제율

항목	구분	받는 사람	얼마나
신용카드 등[13]	소득공제	총급여의 25%를 넘게 쓴 근로자	넘은 금액의 15~40%
국민연금·건강보험료 등[14]	소득공제	보험료를 낸 근로자	근로자가 부담한 납입액
보장성 보험료	세액공제	보장성보험 가입자	연 100만 원 한도의 12%(장애인전용 15%)
의료비	세액공제	총급여의 3%를 넘게 쓴 근로자	넘은 금액의 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)
교육비	세액공제	본인·가족 학비를 낸 근로자	15%
기부금	세액공제	기부한 근로자	15%(1,000만 원 초과분 30%)
연금계좌[15]	세액공제	연금저축·퇴직연금 납입자	연 900만 원 한도의 12%(총급여 5,500만 원 이하 등 15%)

카드 공제 한도는 총급여 구간에 따라 다르고(위 구간표) 자녀 등이 있으면 늘어납니다. 결제수단별 공제율과 25% 기준선을 넘은 뒤의 사용법은 신용카드 25% 기준선, 언제 체크카드로 바꿔야 환급금이 커질까?에서 계산 예시와 함께 다뤘습니다.

의료비는 지출이 적은 해에는 공제액이 없을 수 있습니다.조건

교육비는 본인 학비에 한도가 없고, 부양가족 학비는 대부분 1명당 한도 안에서 공제합니다.조건

정치자금·고향사랑 기부금은 「조세특례제한법」 제76조·제58조에서 따로 정합니다. 연금계좌에 얼마를 넣을지는 연금저축·IRP, 12월 31일까지 얼마를 넣어야 할까?에서 총급여별 예상 환급액과 함께 정리했습니다.

보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제의 합계가 표준세액공제 13만 원보다 작으면 표준세액공제를 선택하는 편이 유리할 수 있습니다. 표준세액공제는 특별세액공제, 보험료·주택자금 특별소득공제, 월세 세액공제를 신청하지 않은 근로자에게 적용되므로 함께 받을 수 없습니다.^[16]

내 상황으로 계산하면 세금이 얼마나 줄어드나요?

같은 공제도 총급여 구간에 따라 공제율과 한도가 달라지므로 내 구간부터 확인한 뒤 대표 사례로 효과의 크기를 가늠합니다.

총급여 구간별 공제율과 한도

월세·연금계좌·청약저축·카드 공제가 총급여에 따라 어떻게 갈리는지 한 번에 봅니다.^[17]

총급여	월세 세액공제	연금계좌 세액공제	주택청약종합저축	카드 등 공제 한도
5,500만 원 이하	17%	15%	40% 공제	300만 원
5,500만 원 초과 7,000만 원 이하	15%	12%	40% 공제	300만 원
7,000만 원 초과 8,000만 원 이하	15%	12%	대상 아님	250만 원
8,000만 원 초과	대상 아님	12%	대상 아님	250만 원

월세 17%는 총급여 5,500만 원 이하이면서 종합소득금액이 4,500만 원을 넘지 않을 때, 연금계좌 15%는 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하(다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원 이하)일 때 적용되고, 월세는 연 1,000만 원, 연금계좌는 합산 연 900만 원까지만 공제됩니다. 카드 공제 한도는 자녀 등이 있으면 총급여 7,000만 원 이하는 최대 400만 원, 초과는 최대 300만 원입니다. 구간별 세부 조건은 각 항목의 글에서 이어서 확인합니다.

사례 1. 총급여 4,000만 원 1인 가구 월세 세입자

부양가족 없는 무주택 세대주가 월세 연 600만 원, 연금저축 400만 원, 신용카드 1,500만 원을 쓴 경우입니다. 다른 공제는 없고 과세표준이 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하(세율 15%)라고 가정했습니다.^[18]

항목	계산	줄어드는 세금
월세 세액공제	600만 원 × 17%	1,020,000원
연금계좌 세액공제	400만 원 × 15%	600,000원
신용카드 소득공제	(1,500만 원 − 1,000만 원) × 15% = 75만 원 공제, 여기에 세율 15%	약 112,500원

세 항목을 합치면 약 173만 원입니다. 다만 표준세액공제(13만 원)는 건강보험료 등 특별소득공제, 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않을 때만 받으므로, 건강보험료 공제를 받는 직장인이라면 월세 공제로 잃는 금액은 없습니다. 세액공제는 산출세액을 넘어 받을 수 없어 소득이 더 낮으면 일부를 못 받을 수 있습니다.^[19]

사례 2. 총급여 7,000만 원 맞벌이 부부, 자녀 2명

본인이 자녀 2명(9세 이상)을 부양가족으로 올리고, 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원, 신용카드 3,000만 원, 보장성 보험료 120만 원을 냈다고 가정했습니다. 월세는 없습니다.

항목	계산	줄어드는 세금
자녀세액공제	2명	550,000원
연금계좌 세액공제	900만 원 × 12%	1,080,000원
신용카드 소득공제	(3,000만 원 − 1,750만 원) × 15% = 187.5만 원 공제	세율 15% 약 28만 원, 24% 약 45만 원

세 항목을 합치면 약 191만~208만 원입니다. 보장성 보험료 세액공제는 한도 100만 원의 12%인 12만 원입니다. 표준세액공제 13만 원을 받으려면 건강보험료·고용보험료 소득공제 같은 특별소득공제와 다른 특별세액공제를 모두 신청하지 않아야 하므로, 보험료 공제만 떼어 13만 원과 비교하지 말고 포기하게 되는 공제를 모두 합쳐 비교합니다.^[20] 맞벌이라면 자녀는 부부 중 한 사람만 공제받을 수 있어 어느 쪽에 올릴지 정해야 합니다.^[21]

연말 전에 무엇을 확인하고 언제 정산하나요?

12월 31일이 지나면 그해 지출과 납입은 바꿀 수 없으므로 연내에 점검할 항목부터 확인합니다.

2026년 귀속 연말정산 일정

단계	시기	내용
지출·납입	2026년 1월 1일~12월 31일	이 기간의 지출·납입이 공제 대상입니다.
미리보기	국세청이 개통일을 공지(2025년 귀속분은 2025년 11월 5일 개통)	1~9월 카드 사용액 등으로 예상 세액을 계산합니다.
간소화 서비스	매년 1월 중순 개통(2026년은 1월 15일 개통, 확정자료 1월 20일부터)	공제 증명자료를 한 번에 조회합니다.
회사 제출	회사가 정한 마감일	자료를 회사에 냅니다.
정산	2027년 2월 급여 지급 시	환급·추가 납부가 급여에 반영됩니다.

미리보기는 확정 결과가 아니라 연말 지출 계획을 세우는 도구이고, 개통일은 국세청이 해마다 공지합니다.^[22] 월세·미취학 아동 학원비·기부금 영수증 등 일부 자료는 간소화 서비스에 나오지 않아 발급기관에서 받아 냅니다.^[23]

간소화 자료는 발급기관이 낸 그대로라 공제 대상이 아닌 항목이 섞일 수 있으므로, 요건 충족 여부는 근로자 본인이 직접 확인해야 합니다.

연말 전 점검 목록

자주 묻는 질문(FAQ)

참고 출처 / 각주

1. 「소득세법」 제137조(근로소득세액의 연말정산) 제1항 — 다음 연도 2월분 근로소득 지급 시 연말정산 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「소득세법」 제20조(근로소득) 제2항 — 총급여액은 비과세소득을 제외한 근로소득의 합계액 — 국가법령정보센터 ↩
3. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제) 제1항~제4항 — 지출액에 공제율을 곱한 금액을 종합소득산출세액에서 공제: 제1항 보장성보험료(연 100만 원 한도 12%, 장애인전용 15%), 제2항 의료비(총급여 3% 초과분 15%, 그 밖의 부양가족 연 700만 원 한도, 난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%), 제3항 교육비(15%, 취학 전·초중고 1명당 연 300만 원, 대학생 연 900만 원), 제4항 기부금(15%, 1,000만 원 초과분 30%) — 국가법령정보센터 ↩
4. 「소득세법」 제47조(근로소득공제) 제1항 — 총급여액 구간별 공제액, 공제액이 2천만 원을 넘으면 2천만 원 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「소득세법」 제59조(근로소득세액공제) 제1항·제2항 — 산출세액 130만 원 이하 55%, 초과분 30%, 총급여액별 한도 74만 원~20만 원 — 국가법령정보센터 ↩
6. 「조세특례제한법」 제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면) 제1항 — 2026년 12월 31일까지 취업, 취업일부터 3년(청년 5년), 소득세 70%(청년 90%) 감면, 과세기간별 200만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「소득세법」 제50조(기본공제) 제1항, 제51조(추가공제) 제1항 — 기본공제 1명당 150만 원과 추가공제 대상별 금액, 인적공제는 종합소득금액에서 공제 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「소득세법」 제59조의2(자녀세액공제) 제1항·제3항 — 자녀 수별 공제액, 해당 과세기간에 출산·입양 신고한 공제대상자녀 첫째 30만 원·둘째 50만 원·셋째 이상 70만 원 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「조세특례제한법」 제92조(혼인에 대한 세액공제) 제1항·제2항 — 2026년 12월 31일 이전 혼인신고, 1회 한정, 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만 원 공제, 혼인 무효 시 수정신고 — 국가법령정보센터 ↩
10. 「소득세법」(법률 제21221호) 부칙 제2조 제2항 제1호·제4호 — 자녀세액공제 연령 기준의 단계적 상향(2026년 9세 이상, 2029년 12세 이상, 2030년부터 13세 이상) — 국가법령정보센터 ↩
11. 「조세특례제한법」 제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) 제2항·제5항 — 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자, 2028년 12월 31일까지 납입액(연 300만 원 한도)의 40%; 「소득세법」 제52조(특별소득공제) 제4항 — 무주택 세대주의 일정 규모 이하 주택 임차차입금 원리금 상환액 40%, 청약저축과 합계 연 400만 원; 제5항 — 무주택·1주택 세대주가 취득 당시 기준시가 6억 원 이하 주택을 취득하며 빌린 장기주택저당차입금 이자, 상환기간 15년 이상이면 합계 연 800만 원; 제6항 — 고정금리·비거치식 분할상환 등 상환 조건에 따른 연 2,000만 원·1,800만 원·600만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
12. 「조세특례제한법」 제95조의2(월세액에 대한 세액공제) 제1항 — 총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주, 월세 연 1,000만 원 한도 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%) — 국가법령정보센터 ↩
13. 「조세특례제한법」 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) 제1항·제2항·제10항·제11항 — 총급여 25% 초과분, 공제율 15%·30%·40%, 총급여·자녀등 수별 한도 — 국가법령정보센터 ↩
14. 「소득세법」 제51조의3(연금보험료공제), 제52조(특별소득공제) 제1항 — 연금보험료와 근로자가 부담한 건강·고용·노인장기요양보험료 공제 — 국가법령정보센터 ↩
15. 「소득세법」 제59조의3(연금계좌세액공제) 제1항 — 연금저축 연 600만 원, 퇴직연금 합산 연 900만 원 한도, 공제율 12%(총급여 5,500만 원 이하 등 15%) — 국가법령정보센터 ↩
16. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제) 제9항 제1호 — 특별세액공제(같은 조 제6항), 특별소득공제(제52조 제8항: 보험료·주택자금), 월세 세액공제(「조세특례제한법」 제95조의2 제3항)를 신청하지 않은 근로자의 표준세액공제 연 13만 원 — 국가법령정보센터 ↩
17. 작성자 정리(총급여 구간 재배열) — 「조세특례제한법」 제95조의2(월세액에 대한 세액공제) 제1항: 총급여 5,500만 원 이하 17%·8,000만 원 이하 15%; 「소득세법」 제59조의3(연금계좌세액공제) 제1항: 총급여 5,500만 원 이하 15%·초과 12%; 「조세특례제한법」 제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) 제2항: 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자, 연 300만 원 납입 한도의 40%; 「조세특례제한법」 제126조의2 제10항: 총급여 7,000만 원 이하 연 300만 원, 초과 연 250만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
18. 「소득세법」 제55조(세율) 제1항 — 종합소득 과세표준 1,400만 원 이하 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 15%, 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 24% — 국가법령정보센터 ↩
19. 작성자 계산(사례 1) — 월세 600만 원 × 17%(「조세특례제한법」 제95조의2 제1항), 연금저축 400만 원 × 15%(「소득세법」 제59조의3 제1항), 신용카드 (1,500만 원 − 총급여 4,000만 원의 25%) × 15%(「조세특례제한법」 제126조의2 제1항·제2항), 제59조의4 제9항 제1호(제52조 제8항·제59조의4 제6항·조특법 제95조의2 제3항 신청 시 배제) — 국가법령정보센터 ↩
20. 작성자 계산(사례 2) — 자녀 2명 55만 원(「소득세법」 제59조의2 제1항), 연금계좌 900만 원 × 12%(제59조의3 제1항), 신용카드 (3,000만 원 − 총급여 7,000만 원의 25%) × 15%, 보장성보험료 연 100만 원 한도 12%(제59조의4 제1항)와 표준세액공제 13만 원(제59조의4 제9항 제1호) — 국가법령정보센터 ↩
21. 「소득세법」 제50조(기본공제) 제1항, 「소득세법 시행령」 제106조(부양가족 등의 공제) 제1항 — 같은 가족이 두 거주자의 공제대상가족에 해당하면 신고서에 적은 대로 그중 한 사람의 공제대상가족으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
22. 국세청, 「5일부터 ’13월의 월급’ 연말정산 미리 보기 서비스 시작」(2025. 11. 5.) — 2025년 귀속 연말정산 미리보기 개통, 1~9월 카드 사용액과 지난 공제 금액으로 예상 세액 계산 — 정책브리핑 ↩
23. 국세청, 「연말정산 간소화 서비스, 1월 15일(목) 개통합니다」(2026. 1. 14.) — 간소화 서비스 개통, 최종 확정자료 1월 20일 제공, 일부 자료 미제공, 매년 1월 중순 개통·개통일 공지, 공제 요건 충족 여부는 근로자 본인이 확인 — 국세청 ↩

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최종 수정일: 2026년 11월

근거 확인일: 2026년 10월 26일

근로장려금은 소득이 얼마 미만이어야 받고, 가구 유형별로 최대 얼마를 받나요?

총소득 기준은 단독 2,200만 원, 홑벌이 3,200만 원, 맞벌이 4,400만 원 미만입니다. 최대 지급액은 각각 165만 원, 285만 원, 330만 원이고 재산 합계 2억 4천만 원 미만이어야 하며, 단독가구 총급여 등이 1,500만 원이면 예상 지급액은 약 88만 8천 원입니다. 이 글은 현행 기준을 다루며, 2026년 세제개편안의 정부안은 별도 글에서 다룹니다. 기준 시점은 2026년 10월 14일입니다.

• 근로·사업소득이 있는 저소득 가구라면 총소득 기준은 단독 2,200만 원, 홑벌이 3,200만 원, 맞벌이 4,400만 원 미만이고, 가구원 재산 합계는 2억 4천만 원 미만이어야 합니다.
• 최대 지급액은 165만·285만·330만 원이며, 평탄구간을 지나 소득이 늘면 지급액이 줄고 재산이 1억 7천만 원 이상이면 계산액의 50%만 받습니다.
• 신청은 5월 정기 신청이 기본이고, 놓치면 6개월 이내 기한 후 신청, 근로소득만 있으면 9월·3월 반기 신청도 가능합니다.

근로장려금 가구 유형은 어떻게 나뉘나요?

소득요건과 지급액은 가구 유형에 따라 달라서, 신청 전에 어느 유형인지부터 가려야 합니다. 법은 배우자·부양자녀·직계존속의 유무와 배우자의 소득으로 세 유형을 구분합니다.^[1]

Q1배우자, 부양자녀, 요건을 갖춘 직계존속 중 있는가?

1. 예

   Q2배우자가 있고 부부의 총급여 등이 각각 300만 원 이상인가?

   1. 예
      맞벌이 가구 기준 적용맞벌이
   2. 아니오
      홑벌이 가구 기준 적용홑벌이
2. 아니오
   단독가구 기준 적용단독가구

출처: 「조세특례제한법」 제100조의3 제5항 · 기준 시점: 2026년 10월
참고용 정보이며 개별 사례에는 그대로 적용되지 않을 수 있습니다.

홑벌이 가구에는 배우자의 총급여 등이 300만 원 미만인 가구와, 배우자 없이 부양자녀나 일정한 직계존속이 있는 가구가 포함됩니다. 직계존속은 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하이고, 70세 이상(장애인은 연령 제한 없음)이며, 주민등록상 동거가족으로 생계를 같이하는 경우 등으로 요건이 따로 정해져 있습니다.

소득요건과 재산 요건은 어떻게 되나요?

총소득 기준은 가구 유형별로 정해져 있고, 총소득 기준을 채워도 재산 요건과 제외 사유를 함께 확인해야 합니다.

가구 유형별 총소득 기준

가구 유형	총소득 기준	최대 지급액
단독가구	2,200만 원 미만	165만 원
홑벌이 가구	3,200만 원 미만	285만 원
맞벌이 가구	4,400만 원 미만	330만 원

총소득 기준은 가구원 재산 합계 2억 4천만 원 미만과 함께 신청자격을 이룹니다.^[2] 최대 지급액을 받는 소득 구간(평탄구간)과 줄어드는 구간은 다음 절에서 설명합니다.

재산·소득 종류·국적 요건

• 재산 가구원의 토지·건물·자동차·예금 등 합계액이 2억 4천만 원 미만이어야 합니다.
• 소득 종류 과세기간 중 사업소득, 근로소득 또는 종교인소득이 있는 거주자여야 합니다.
• 국적 소득세 과세기간 종료일 현재 대한민국 국적이 없으면 신청할 수 없습니다.^[3]
• 예외 한국 국적자와 혼인했거나 한국 국적 부양자녀가 있는 외국인은 신청할 수 있습니다.

근로장려금은 어떻게 계산하나요?

근로장려금은 총급여 등을 기준으로 세 구간으로 계산합니다. 총급여 등이 낮은 구간에서는 소득에 비례해 늘고, 평탄구간에서는 최대 지급액을 받고, 그 뒤에는 소득이 늘수록 줄어듭니다.^[4]

단독가구 구간별 산식

총급여 등	근로장려금
400만 원 미만	총급여 등 × 165/400
400만~900만 원 미만	165만 원
900만~2,200만 원 미만	165만 원 – (총급여 등 – 900만 원) × 165/1,300

홑벌이와 맞벌이 가구도 같은 방식이고 평탄구간과 최대 지급액만 다릅니다. 홑벌이는 700만 원 미만에서 비례하고 700만~1,400만 원에서 285만 원이며 1,400만~3,200만 원에서 줄어듭니다. 맞벌이는 800만 원 미만에서 비례하고 800만~1,700만 원에서 330만 원이며 1,700만~4,400만 원에서 줄어듭니다.

가구 유형별 계산 예시

가구 유형	총급여 등	예상 근로장려금
단독가구	1,500만 원	약 888,000원
홑벌이 가구	2,000만 원	1,900,000원
맞벌이 가구	3,000만 원	약 1,711,000원

단독가구는 165만 원에서 (1,500만 원 – 900만 원) × 165/1,300인 약 76만 원이 줄어 약 88만 8천 원입니다. 재산이 1억 7천만 원 이상이면 계산한 금액의 50%만 받습니다.^[5]

표는 산식을 적용한 예시이며 실제 결정액이 아닙니다. 반기 신청 여부, 재산 합계, 최소 지급액 규정 등에 따라 달라질 수 있습니다.

근로장려금은 언제 어떻게 신청하나요?

신청 시기는 신청 방식에 따라 세 가지로 나뉩니다.

• 정기 종합소득세 확정신고 기간(5월)에 근로장려금신청서를 냅니다.^[6]
• 기한 후 정기 신청기간을 놓치면 종료일 다음 날부터 6개월 이내에 신청합니다.
• 반기 대통령령으로 정한 근로소득만 있으면 상반기 소득분은 9월 1일~15일, 하반기 소득분은 다음 해 3월 1일~15일에 신청합니다.

반기 신청은 요건 판정을 직전 과세기간 종료일 현재 상황으로 하고,^[7] 상반기 소득분은 제1항 산식으로 계산한 금액의 35%를 기준으로 계산합니다.^[8]

신청 전에 무엇을 확인하나요?

가구 유형, 총소득, 재산, 신청 기간 순서로 신청 요건을 점검합니다.

자주 묻는 질문(FAQ)

마무리

근로장려금은 가구 유형별 총소득 기준(단독 2,200만·홑벌이 3,200만·맞벌이 4,400만 원 미만)과 재산 2억 4천만 원 미만 요건을 채우면 최대 165만·285만·330만 원을 받을 수 있는 제도입니다. 소득요건과 지급액을 올리는 개정안은 2026년 세제개편안에 담겼으며 국회 의결 전이므로, 내용은 근로장려금, 소득요건과 지급액이 오르나요? (2026년 정부안)에서 정리했습니다. 월세 부담이 큰 근로자는 월세 세액공제, 연 1,000만 원 한도에서 얼마를 돌려받나요?도 함께 확인할 수 있습니다. 신청 전에 최신 조문을 다시 확인하시기 바랍니다.

참고 출처 / 각주

1. 「조세특례제한법」 제100조의3(근로장려금의 신청자격) 제5항 — 단독·홑벌이·맞벌이 가구의 정의 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「조세특례제한법」 제100조의3(근로장려금의 신청자격) 제1항 제2호·제4호 — 총소득기준금액(단독 2,200만·홑벌이 3,200만·맞벌이 4,400만 원)과 가구원 재산 합계 2억 4천만 원 미만 — 국가법령정보센터 ↩
3. 「조세특례제한법」 제100조의3(근로장려금의 신청자격) 제2항 제2호 — 외국 국적자의 신청 제한과 예외 — 국가법령정보센터 ↩
4. 「조세특례제한법」 제100조의5(근로장려금의 산정) 제1항 — 가구 유형별 총급여 등 구간 산식 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「조세특례제한법」 제100조의5(근로장려금의 산정) 제4항 — 재산 합계액 1억 7천만 원 이상이면 산정액의 50% — 국가법령정보센터 ↩
6. 「조세특례제한법」 제100조의6(근로장려금의 신청) 제1항·제7항·제8항 — 정기·반기·기한 후 신청 기간 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「조세특례제한법」 제100조의3(근로장려금의 신청자격) 제6항 — 반기 신청 시 요건 판정은 직전 과세기간 종료일 현재 상황 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「조세특례제한법」 제100조의5(근로장려금의 산정) 제2항 제1호 — 상반기 소득분 근로장려금은 제1항 산식 계산액의 100분의 35 — 국가법령정보센터 ↩

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최종 수정일: 2026년 10월