연말정산 소득공제·세액공제 항목 총정리 (2026년 귀속)

2026년 귀속 연말정산에서 내 상황에 받을 수 있는 공제에는 무엇이 있나요?

2026년 귀속 연말정산 공제는 가족·집·지출·노후 준비 상황에 따라 받을 항목이 정해집니다. 근로소득공제처럼 자동으로 적용되는 공제도 있지만, 대부분은 부양가족·월세·카드·연금저축처럼 요건을 맞추고 증빙을 내야 받습니다. 2026년 1월부터 12월까지 쓴 돈이 대상이고 정산은 2027년 2월 급여를 지급할 때 합니다.^[1]

• 근로자라면 누구나 근로소득공제·근로소득세액공제가 자동으로 적용되고, 나머지 공제는 가족·집·지출 상황에 따라 달라집니다.
• 가족이 있으면 기본공제·자녀세액공제를, 2026년에 출산·입양하거나 혼인신고를 했다면 출산·입양 세액공제와 결혼세액공제를 확인합니다.
• 카드·연금저축·월세처럼 12월 31일까지의 지출이 공제액을 정하므로 연말 전에 점검하고, 정산은 2027년 2월 급여 때입니다.

내 상황에는 어떤 공제가 있나요?

연말정산 공제는 세법 분류보다 생활 상황에서 출발하면 찾기 쉽습니다.

상황별 공제 한눈에 보기

이럴 때	확인할 공제
근로소득이 있다	근로소득공제·근로소득세액공제, 자동 적용
부양가족이 있다	기본공제·추가공제, 자녀세액공제
2026년에 아이를 낳거나 입양 신고를 했다	출산·입양 세액공제
2026년에 혼인신고를 했다	결혼세액공제
집이 없고 월세를 낸다	월세 세액공제, 주택청약종합저축 소득공제
전세 대출이나 주택담보대출을 갚고 있다	주택임차차입금·장기주택저당차입금 소득공제
카드·현금영수증으로 지출했다	신용카드 등 소득공제
병원비·학비·기부금·보장성 보험료를 냈다	의료비·교육비·기부금·보험료 세액공제
연금저축이나 IRP에 넣었다	연금계좌 세액공제
청년 등이 중소기업에 취업했다	중소기업 취업자 소득세 감면

여러 상황에 해당하면 요건을 갖춘 공제를 모두 받습니다.

소득공제와 세액공제는 무엇이 다른가요?

소득공제는 총급여에서 근로소득공제를 뺀 소득금액을 줄입니다.^[2] 남은 과세표준에 세율을 곱하므로 적용받는 세율이 높을수록 같은 공제액의 효과가 커집니다.

세액공제는 계산이 끝난 산출세액에서 공제액을 직접 뺍니다. 예를 들어 공제율 15%인 지출 100만 원은 세금 15만 원이 줄어듭니다.^[3]

모든 근로자에게 자동으로 적용되는 공제

근로소득공제는 총급여에서 구간별 비율로 계산한 금액을 빼는 공제로, 한도는 2,000만 원이고 별도 신청 없이 적용됩니다.^[4] 근로소득세액공제는 산출세액의 일정 비율을 빼 주며, 총급여에 따라 74만 원에서 20만 원까지 한도가 정해집니다.^[5]

청년·60세 이상·장애인·경력단절 근로자 등이 2026년 12월 31일까지 중소기업에 취업했다면 취업일부터 3년(청년은 5년) 동안 소득세의 70%(청년 90%)를 연 200만 원 한도로 감면받을 수 있습니다.^[6]조건

이 글은 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)의 2026년 지출·납입분을 2026년 10월 26일 현재 법령에 따라 정리했습니다. 달라진 점은 2026 연말정산(2026년 귀속), 무엇이 달라졌나요?에서 따로 다뤘습니다.

이 글의 표는 2026년 10월 26일 현재 공포·시행된 법령만 담았습니다. 국회 심사 중인 세제개편안은 의결 전이라 넣지 않았으므로, 개정 결과는 12월 이후 의결된 법률로 다시 확인하시기 바랍니다.

가족·결혼·출산 공제는 얼마인가요?

가족 공제는 부양가족 수만큼 소득을 줄이는 인적공제와 자녀·출산·혼인 세액공제로 나뉩니다.

가족 관련 공제와 금액

항목	구분	받는 사람	얼마나
기본공제[7]	소득공제	본인·배우자·부양가족	1명당 연 150만 원
추가공제	소득공제	70세 이상·장애인·부녀자·한부모	70세 이상 1명당 100만 원, 장애인 1명당 200만 원(한부모 연 100만 원, 부녀자 연 50만 원)
자녀세액공제[8]	세액공제	2026년 귀속 9세 이상 자녀	1명 25만 원, 2명 55만 원(3명 이상은 2명 초과 1명당 40만 원 추가)
출산·입양 세액공제	세액공제	2026년에 출산·입양 신고한 자녀	첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원
결혼세액공제[9]	세액공제	2026년에 혼인신고를 한 거주자	50만 원(1회 한정)

기본공제를 받으려면 부양가족의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원) 이하이고, 관계별 연령 요건도 맞아야 합니다. 추가공제는 대부분 나이·장애 같은 해당 사유만 맞으면 받습니다.조건

자녀세액공제의 연령 기준은 2026년 9세 이상에서 단계적으로 올라 2030년부터 13세 이상이 됩니다.^[10]

결혼세액공제는 2026년 12월 31일 이전 혼인신고분까지 1회에 한정해 적용됩니다. 2026년에 혼인신고를 했다면 이번 정산에서 받을 수 있습니다.예외

집과 관련된 공제는 무엇이 있나요?

집 관련 공제는 무주택 세대주가 중심이고, 항목마다 받는 사람과 한도가 다릅니다.

주택 관련 공제와 한도

항목	구분	받는 사람	얼마나
주택청약종합저축[11]	소득공제	총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주(세대주의 배우자 포함)	납입액(연 300만 원 한도)의 40%
주택임차차입금	소득공제	전세 대출을 갚는 무주택 세대주	원리금 상환액의 40%
장기주택저당차입금	소득공제	기준시가 6억 원 이하 주택 대출을 받은 무주택·1주택 세대주	이자 상환액(상환 조건별 연 600만~2,000만 원 한도)
월세 세액공제[12]	세액공제	총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주	월세(연 1,000만 원 한도)의 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%)

주택청약종합저축 공제는 2028년 12월 31일까지 납입한 금액에 적용합니다. 월세는 주택 요건과 증빙이 까다로워서 월세 세액공제, 얼마나 돌려받나요?에서 따로 다뤘습니다.

청약저축과 임차차입금은 합쳐서 연 400만 원, 장기주택저당차입금까지 합치면 상환기간 15년 이상 기준 연 800만 원이 기본 한도입니다.

카드·보험·의료비·연금 공제는 얼마인가요?

지출 관련 공제는 12월 31일까지 쓰고 낸 금액으로 정해집니다.

지출 관련 공제와 공제율

항목	구분	받는 사람	얼마나
신용카드 등[13]	소득공제	총급여의 25%를 넘게 쓴 근로자	넘은 금액의 15~40%
국민연금·건강보험료 등[14]	소득공제	보험료를 낸 근로자	근로자가 부담한 납입액
보장성 보험료	세액공제	보장성보험 가입자	연 100만 원 한도의 12%(장애인전용 15%)
의료비	세액공제	총급여의 3%를 넘게 쓴 근로자	넘은 금액의 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)
교육비	세액공제	본인·가족 학비를 낸 근로자	15%
기부금	세액공제	기부한 근로자	15%(1,000만 원 초과분 30%)
연금계좌[15]	세액공제	연금저축·퇴직연금 납입자	연 900만 원 한도의 12%(총급여 5,500만 원 이하 등 15%)

카드 공제 한도는 총급여 구간에 따라 다르고(위 구간표) 자녀 등이 있으면 늘어납니다. 결제수단별 공제율과 25% 기준선을 넘은 뒤의 사용법은 신용카드 25% 기준선, 언제 체크카드로 바꿔야 환급금이 커질까?에서 계산 예시와 함께 다뤘습니다.

의료비는 지출이 적은 해에는 공제액이 없을 수 있습니다.조건

교육비는 본인 학비에 한도가 없고, 부양가족 학비는 대부분 1명당 한도 안에서 공제합니다.조건

정치자금·고향사랑 기부금은 「조세특례제한법」 제76조·제58조에서 따로 정합니다. 연금계좌에 얼마를 넣을지는 연금저축·IRP, 12월 31일까지 얼마를 넣어야 할까?에서 총급여별 예상 환급액과 함께 정리했습니다.

보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제의 합계가 표준세액공제 13만 원보다 작으면 표준세액공제를 선택하는 편이 유리할 수 있습니다. 표준세액공제는 특별세액공제, 보험료·주택자금 특별소득공제, 월세 세액공제를 신청하지 않은 근로자에게 적용되므로 함께 받을 수 없습니다.^[16]

내 상황으로 계산하면 세금이 얼마나 줄어드나요?

같은 공제도 총급여 구간에 따라 공제율과 한도가 달라지므로 내 구간부터 확인한 뒤 대표 사례로 효과의 크기를 가늠합니다.

총급여 구간별 공제율과 한도

월세·연금계좌·청약저축·카드 공제가 총급여에 따라 어떻게 갈리는지 한 번에 봅니다.^[17]

총급여	월세 세액공제	연금계좌 세액공제	주택청약종합저축	카드 등 공제 한도
5,500만 원 이하	17%	15%	40% 공제	300만 원
5,500만 원 초과 7,000만 원 이하	15%	12%	40% 공제	300만 원
7,000만 원 초과 8,000만 원 이하	15%	12%	대상 아님	250만 원
8,000만 원 초과	대상 아님	12%	대상 아님	250만 원

월세 17%는 총급여 5,500만 원 이하이면서 종합소득금액이 4,500만 원을 넘지 않을 때, 연금계좌 15%는 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하(다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원 이하)일 때 적용되고, 월세는 연 1,000만 원, 연금계좌는 합산 연 900만 원까지만 공제됩니다. 카드 공제 한도는 자녀 등이 있으면 총급여 7,000만 원 이하는 최대 400만 원, 초과는 최대 300만 원입니다. 구간별 세부 조건은 각 항목의 글에서 이어서 확인합니다.

사례 1. 총급여 4,000만 원 1인 가구 월세 세입자

부양가족 없는 무주택 세대주가 월세 연 600만 원, 연금저축 400만 원, 신용카드 1,500만 원을 쓴 경우입니다. 다른 공제는 없고 과세표준이 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하(세율 15%)라고 가정했습니다.^[18]

항목	계산	줄어드는 세금
월세 세액공제	600만 원 × 17%	1,020,000원
연금계좌 세액공제	400만 원 × 15%	600,000원
신용카드 소득공제	(1,500만 원 − 1,000만 원) × 15% = 75만 원 공제, 여기에 세율 15%	약 112,500원

세 항목을 합치면 약 173만 원입니다. 다만 표준세액공제(13만 원)는 건강보험료 등 특별소득공제, 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나도 신청하지 않을 때만 받으므로, 건강보험료 공제를 받는 직장인이라면 월세 공제로 잃는 금액은 없습니다. 세액공제는 산출세액을 넘어 받을 수 없어 소득이 더 낮으면 일부를 못 받을 수 있습니다.^[19]

사례 2. 총급여 7,000만 원 맞벌이 부부, 자녀 2명

본인이 자녀 2명(9세 이상)을 부양가족으로 올리고, 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원, 신용카드 3,000만 원, 보장성 보험료 120만 원을 냈다고 가정했습니다. 월세는 없습니다.

항목	계산	줄어드는 세금
자녀세액공제	2명	550,000원
연금계좌 세액공제	900만 원 × 12%	1,080,000원
신용카드 소득공제	(3,000만 원 − 1,750만 원) × 15% = 187.5만 원 공제	세율 15% 약 28만 원, 24% 약 45만 원

세 항목을 합치면 약 191만~208만 원입니다. 보장성 보험료 세액공제는 한도 100만 원의 12%인 12만 원입니다. 표준세액공제 13만 원을 받으려면 건강보험료·고용보험료 소득공제 같은 특별소득공제와 다른 특별세액공제를 모두 신청하지 않아야 하므로, 보험료 공제만 떼어 13만 원과 비교하지 말고 포기하게 되는 공제를 모두 합쳐 비교합니다.^[20] 맞벌이라면 자녀는 부부 중 한 사람만 공제받을 수 있어 어느 쪽에 올릴지 정해야 합니다.^[21]

연말 전에 무엇을 확인하고 언제 정산하나요?

12월 31일이 지나면 그해 지출과 납입은 바꿀 수 없으므로 연내에 점검할 항목부터 확인합니다.

2026년 귀속 연말정산 일정

단계	시기	내용
지출·납입	2026년 1월 1일~12월 31일	이 기간의 지출·납입이 공제 대상입니다.
미리보기	국세청이 개통일을 공지(2025년 귀속분은 2025년 11월 5일 개통)	1~9월 카드 사용액 등으로 예상 세액을 계산합니다.
간소화 서비스	매년 1월 중순 개통(2026년은 1월 15일 개통, 확정자료 1월 20일부터)	공제 증명자료를 한 번에 조회합니다.
회사 제출	회사가 정한 마감일	자료를 회사에 냅니다.
정산	2027년 2월 급여 지급 시	환급·추가 납부가 급여에 반영됩니다.

미리보기는 확정 결과가 아니라 연말 지출 계획을 세우는 도구이고, 개통일은 국세청이 해마다 공지합니다.^[22] 월세·미취학 아동 학원비·기부금 영수증 등 일부 자료는 간소화 서비스에 나오지 않아 발급기관에서 받아 냅니다.^[23]

간소화 자료는 발급기관이 낸 그대로라 공제 대상이 아닌 항목이 섞일 수 있으므로, 요건 충족 여부는 근로자 본인이 직접 확인해야 합니다.

연말 전 점검 목록

자주 묻는 질문(FAQ)

참고 출처 / 각주

1. 「소득세법」 제137조(근로소득세액의 연말정산) 제1항 — 다음 연도 2월분 근로소득 지급 시 연말정산 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「소득세법」 제20조(근로소득) 제2항 — 총급여액은 비과세소득을 제외한 근로소득의 합계액 — 국가법령정보센터 ↩
3. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제) 제1항~제4항 — 지출액에 공제율을 곱한 금액을 종합소득산출세액에서 공제: 제1항 보장성보험료(연 100만 원 한도 12%, 장애인전용 15%), 제2항 의료비(총급여 3% 초과분 15%, 그 밖의 부양가족 연 700만 원 한도, 난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%), 제3항 교육비(15%, 취학 전·초중고 1명당 연 300만 원, 대학생 연 900만 원), 제4항 기부금(15%, 1,000만 원 초과분 30%) — 국가법령정보센터 ↩
4. 「소득세법」 제47조(근로소득공제) 제1항 — 총급여액 구간별 공제액, 공제액이 2천만 원을 넘으면 2천만 원 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「소득세법」 제59조(근로소득세액공제) 제1항·제2항 — 산출세액 130만 원 이하 55%, 초과분 30%, 총급여액별 한도 74만 원~20만 원 — 국가법령정보센터 ↩
6. 「조세특례제한법」 제30조(중소기업 취업자에 대한 소득세 감면) 제1항 — 2026년 12월 31일까지 취업, 취업일부터 3년(청년 5년), 소득세 70%(청년 90%) 감면, 과세기간별 200만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「소득세법」 제50조(기본공제) 제1항, 제51조(추가공제) 제1항 — 기본공제 1명당 150만 원과 추가공제 대상별 금액, 인적공제는 종합소득금액에서 공제 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「소득세법」 제59조의2(자녀세액공제) 제1항·제3항 — 자녀 수별 공제액, 해당 과세기간에 출산·입양 신고한 공제대상자녀 첫째 30만 원·둘째 50만 원·셋째 이상 70만 원 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「조세특례제한법」 제92조(혼인에 대한 세액공제) 제1항·제2항 — 2026년 12월 31일 이전 혼인신고, 1회 한정, 혼인신고를 한 날이 속하는 과세기간의 종합소득산출세액에서 50만 원 공제, 혼인 무효 시 수정신고 — 국가법령정보센터 ↩
10. 「소득세법」(법률 제21221호) 부칙 제2조 제2항 제1호·제4호 — 자녀세액공제 연령 기준의 단계적 상향(2026년 9세 이상, 2029년 12세 이상, 2030년부터 13세 이상) — 국가법령정보센터 ↩
11. 「조세특례제한법」 제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) 제2항·제5항 — 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자, 2028년 12월 31일까지 납입액(연 300만 원 한도)의 40%; 「소득세법」 제52조(특별소득공제) 제4항 — 무주택 세대주의 일정 규모 이하 주택 임차차입금 원리금 상환액 40%, 청약저축과 합계 연 400만 원; 제5항 — 무주택·1주택 세대주가 취득 당시 기준시가 6억 원 이하 주택을 취득하며 빌린 장기주택저당차입금 이자, 상환기간 15년 이상이면 합계 연 800만 원; 제6항 — 고정금리·비거치식 분할상환 등 상환 조건에 따른 연 2,000만 원·1,800만 원·600만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
12. 「조세특례제한법」 제95조의2(월세액에 대한 세액공제) 제1항 — 총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주, 월세 연 1,000만 원 한도 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%) — 국가법령정보센터 ↩
13. 「조세특례제한법」 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) 제1항·제2항·제10항·제11항 — 총급여 25% 초과분, 공제율 15%·30%·40%, 총급여·자녀등 수별 한도 — 국가법령정보센터 ↩
14. 「소득세법」 제51조의3(연금보험료공제), 제52조(특별소득공제) 제1항 — 연금보험료와 근로자가 부담한 건강·고용·노인장기요양보험료 공제 — 국가법령정보센터 ↩
15. 「소득세법」 제59조의3(연금계좌세액공제) 제1항 — 연금저축 연 600만 원, 퇴직연금 합산 연 900만 원 한도, 공제율 12%(총급여 5,500만 원 이하 등 15%) — 국가법령정보센터 ↩
16. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제) 제9항 제1호 — 특별세액공제(같은 조 제6항), 특별소득공제(제52조 제8항: 보험료·주택자금), 월세 세액공제(「조세특례제한법」 제95조의2 제3항)를 신청하지 않은 근로자의 표준세액공제 연 13만 원 — 국가법령정보센터 ↩
17. 작성자 정리(총급여 구간 재배열) — 「조세특례제한법」 제95조의2(월세액에 대한 세액공제) 제1항: 총급여 5,500만 원 이하 17%·8,000만 원 이하 15%; 「소득세법」 제59조의3(연금계좌세액공제) 제1항: 총급여 5,500만 원 이하 15%·초과 12%; 「조세특례제한법」 제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등) 제2항: 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자, 연 300만 원 납입 한도의 40%; 「조세특례제한법」 제126조의2 제10항: 총급여 7,000만 원 이하 연 300만 원, 초과 연 250만 원 한도 — 국가법령정보센터 ↩
18. 「소득세법」 제55조(세율) 제1항 — 종합소득 과세표준 1,400만 원 이하 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 15%, 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 24% — 국가법령정보센터 ↩
19. 작성자 계산(사례 1) — 월세 600만 원 × 17%(「조세특례제한법」 제95조의2 제1항), 연금저축 400만 원 × 15%(「소득세법」 제59조의3 제1항), 신용카드 (1,500만 원 − 총급여 4,000만 원의 25%) × 15%(「조세특례제한법」 제126조의2 제1항·제2항), 제59조의4 제9항 제1호(제52조 제8항·제59조의4 제6항·조특법 제95조의2 제3항 신청 시 배제) — 국가법령정보센터 ↩
20. 작성자 계산(사례 2) — 자녀 2명 55만 원(「소득세법」 제59조의2 제1항), 연금계좌 900만 원 × 12%(제59조의3 제1항), 신용카드 (3,000만 원 − 총급여 7,000만 원의 25%) × 15%, 보장성보험료 연 100만 원 한도 12%(제59조의4 제1항)와 표준세액공제 13만 원(제59조의4 제9항 제1호) — 국가법령정보센터 ↩
21. 「소득세법」 제50조(기본공제) 제1항, 「소득세법 시행령」 제106조(부양가족 등의 공제) 제1항 — 같은 가족이 두 거주자의 공제대상가족에 해당하면 신고서에 적은 대로 그중 한 사람의 공제대상가족으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
22. 국세청, 「5일부터 ’13월의 월급’ 연말정산 미리 보기 서비스 시작」(2025. 11. 5.) — 2025년 귀속 연말정산 미리보기 개통, 1~9월 카드 사용액과 지난 공제 금액으로 예상 세액 계산 — 정책브리핑 ↩
23. 국세청, 「연말정산 간소화 서비스, 1월 15일(목) 개통합니다」(2026. 1. 14.) — 간소화 서비스 개통, 최종 확정자료 1월 20일 제공, 일부 자료 미제공, 매년 1월 중순 개통·개통일 공지, 공제 요건 충족 여부는 근로자 본인이 확인 — 국세청 ↩

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최종 수정일: 2026년 11월 2일

근거 확인일: 2026년 10월 26일