증여세 면제 한도, 관계별로 얼마인가요? (2026년)

부모님께 돈을 받으면 얼마까지 증여세 없이 받을 수 있나요?

성년 자녀는 부모에게 10년 동안 합계 5,000만 원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다. 아버지와 어머니에게 각각이 아니라 두 분이 준 금액을 합친 한도이고, 넘는 부분에만 세금이 붙습니다.^[1] 예를 들어 성년 자녀가 10년 안에 다른 증여 없이 부모에게 7,000만 원을 받고 기한 안에 신고하면 예상 증여세는 약 194만 원입니다.

증여세 면제 한도는 관계별로 얼마인가요?

흔히 말하는 면제 한도의 법률 용어는 증여재산공제입니다. 받은 재산에서 관계별 금액을 빼고 남은 금액에만 세금을 매기므로, 받은 금액이 이 안이면 낼 세금이 없습니다. 기준은 받는 사람이고, 누구에게서 받았는지에 따라 묶음이 나뉩니다.

증여자와의 관계별 10년간 공제 한도

한도는 주는 사람과 받는 사람의 관계로 정해집니다.

주는 사람	받는 사람	10년간 공제 한도
배우자	법률상 배우자	6억 원
부모·조부모 등 직계존속	성년인 자녀·손주	5,000만 원
부모·조부모 등 직계존속	미성년인 자녀·손주	2,000만 원
자녀·손주 등 직계비속	부모·조부모	5,000만 원
그 밖의 친족	4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척	1,000만 원
친구·지인 등	친족이 아닌 사람	공제 없음

아버지와 재혼한 새어머니처럼 부모와 법률혼 중인 배우자도 부모 묶음에 들어갑니다(사실혼 제외). 형제자매·삼촌, 장인·장모나 시부모에게 받는 사위·며느리는 1,000만 원 묶음입니다.

이 글은 거주자가 2026년 10월 27일 현재 시행 중인 법률에 따라 증여받는 경우를 기준으로 했습니다. 비거주자, 회사 주식이나 사업 승계 같은 특수한 증여는 다루지 않습니다.

검색어에 자주 보이는 공제 한도 상향은 2026년 10월 27일 현재 법률에 반영되어 있지 않습니다. 2026년 8월 3일 발표된 세제개편안의 상속·증여세 항목에서도 증여재산공제 금액을 바꾸는 내용은 확인되지 않았습니다.^[2] 국회 심의에서 달라질 수 있으므로 연말 개정 결과를 다시 확인합니다.

10년 합산은 어떻게 하나요? 날짜별로 따라가 보기

한도는 해마다 새로 생기지 않습니다. 이번에 받을 때 쓸 수 있는 공제는 한도에서 이번 증여일 전 10년 안에 이미 쓴 공제를 뺀 나머지입니다. 미성년일 때 쓴 공제도 성년이 된 뒤의 5,000만 원 한도에서 빠지고, 할머니에게 받으며 쓴 공제도 부모 묶음에서 함께 빠집니다.

미성년 때 받은 1,500만 원이 8년 뒤 공제를 줄이는 계산

2018년 4월, 14세였던 손녀가 할머니에게 1,500만 원을 받아 미성년자 공제 2,000만 원 안에서 신고했습니다. 2026년 9월, 22세가 된 그가 아버지에게 6,000만 원을 받습니다. 둘 다 현금이고, 그 밖의 증여는 없으며, 기한 안에 신고한다고 가정했습니다.

단계	계산	금액
이번 증여 전 10년 안에 쓴 공제	2018년 4월 할머니 증여분	15,000,000원
이번에 쓸 수 있는 공제	50,000,000원 − 15,000,000원	35,000,000원
과세표준	60,000,000원 − 35,000,000원	25,000,000원
산출세액	25,000,000원 × 10%	2,500,000원
신고세액공제	2,500,000원 × 3%	75,000원
예상 납부세액		2,425,000원

할머니에게 받은 금액은 아버지 증여의 과세가액에 합산하지 않습니다. 과세가액에 합쳐 세율 구간까지 다시 계산하는 것은 같은 사람(부모처럼 직계존속과 그 배우자는 같은 사람으로 봄)에게 10년 안에 받은 금액이 합계 1,000만 원 이상일 때입니다.^[3] 공제 묶음(직계존속 전체)과 과세가액 합산 대상(동일인)이 다르다는 점이 헷갈리기 쉬운 부분입니다.

받는 시점에 따라 달라지는 세액

같은 6,000만 원이라도 할머니 증여일에서 10년이 지난 뒤에 받으면 공제 5,000만 원을 다 씁니다.

아버지에게 받는 날	10년 안의 이전 공제	쓸 수 있는 공제	예상 납부세액
2026년 9월	1,500만 원	3,500만 원	242만 5,000원
2028년 5월(할머니 증여일에서 10년 경과)	0원	5,000만 원	97만 원

2028년 5월이면 과세표준이 1,000만 원이고 산출세액 100만 원에서 신고세액공제 3만 원을 빼 97만 원입니다. 받는 시기를 1년 8개월 늦추면 145만 5,000원이 줄어듭니다. 반대로 이전 증여를 신고하지 않았다면 언제 얼마를 받았는지 증명하기 어려워 10년을 따지기도 어렵습니다.

혼인·출산 증여재산공제 1억 원은 언제 받나요?

혼인이나 출산을 앞둔 자녀가 부모·조부모에게 받으면 기본 공제와 별도로 1억 원을 더 공제받습니다.^[4] 이 1억 원은 10년 합산 묶음에 들어가지 않습니다.

공제를 받는 조건

• 주는 사람 부모·조부모 등 직계존속이어야 합니다. 배우자나 형제에게 받은 돈은 해당하지 않습니다.
• 혼인 혼인관계증명서상 혼인신고일 전후 2년 안에 받아야 합니다.
• 출산 자녀의 출생일 또는 입양신고일부터 2년 안에 받아야 합니다.
• 한도 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원까지입니다. 혼인으로 1억 원을 쓰면 출산 때는 더 받을 수 없습니다.

현금이나 부동산을 그냥 받는 보통의 증여에 적용됩니다.예외

10년 안에 다른 증여가 없는 성년 자녀가 혼인신고 전후 2년 안에 부모에게 1억 8,000만 원을 받으면, 공제 1억 5,000만 원을 빼 과세표준은 3,000만 원입니다. 산출세액 300만 원에서 신고세액공제 9만 원을 빼면 예상 납부세액은 291만 원입니다. 혼인 공제가 없으면 과세표준 1억 3,000만 원에 1억 3,000만 원 × 20% − 1,000만 원 = 1,600만 원, 신고세액공제 후 1,552만 원이므로 1,261만 원 차이가 납니다.^[5][6]

혼인 전에 공제를 받고 증여일부터 2년 안에 혼인하지 않으면 공제가 취소됩니다. 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 하면 가산세는 면제되거나 줄지만 이자상당액은 더해집니다.

생활비·교육비로 받은 돈에도 증여세가 붙나요?

부모가 부양하는 자녀의 생활비·교육비·치료비처럼 통상적인 금액은 처음부터 과세하지 않는 재산이라 5,000만 원 공제를 줄이지 않습니다.^[7][8] 다만 받은 돈을 그 용도에 바로 써야 과세하지 않습니다.

상황별 증여세 과세 여부

이럴 때	증여세
부모가 대학 등록금을 학교에 바로 냈다	비과세
부모가 필요할 때마다 생활비를 보내 생활비로 썼다	비과세
결혼식 축의금·혼수용품을 통상 수준으로 받았다	비과세
생활비 명목으로 받아 예금·주식에 넣었다	과세 대상, 공제 한도에서 차감
부모에게 받은 돈으로 집이나 전세 보증금을 마련했다	과세 대상, 공제 한도에서 차감
소득이 충분한 자녀가 생활비를 받았다	과세 대상이 될 수 있음

명목보다 실제로 어디에 썼는지가 기준입니다. 생활비를 한꺼번에 큰돈으로 받아 남겨 두면 그 돈은 증여재산이 됩니다.

한도를 넘으면 증여세는 얼마인가요?

공제 뒤 남은 금액이 과세표준이 되고, 여기에 10%에서 50%까지 구간별 세율을 적용합니다. 과세표준이 50만 원 미만이면 세금이 없습니다.^[9]

증여세 세율

과세표준	세율	간편 계산
1억 원 이하	10%	과세표준 × 10%
1억 원 초과 5억 원 이하	20%	과세표준 × 20% − 1,000만 원
5억 원 초과 10억 원 이하	30%	과세표준 × 30% − 6,000만 원
10억 원 초과 30억 원 이하	40%	과세표준 × 40% − 1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	과세표준 × 50% − 4억 6,000만 원

부모에게 받은 금액별 예상 증여세

10년 안에 다른 증여가 없는 성년 자녀가 부모에게 받는 경우입니다. 대표 금액을 고르면 공제 5,000만 원과 신고세액공제 3%를 반영한 예상 세액이 나옵니다.

부동산처럼 시가를 따로 평가해야 하는 재산은 평가액에 따라 세액이 달라집니다.

조부모가 손주에게 바로 주면 얼마나 더 내나요?

부모가 살아 있는데 조부모가 손주에게 바로 주면 부모를 건너뛴 증여라서 산출세액에 원칙적으로 30%를 더합니다.^[10]예외

10년 안에 다른 증여가 없는 성년 손주가 할아버지에게 7,000만 원을 받으면 과세표준 2,000만 원에 산출세액 200만 원, 할증 60만 원을 더해 260만 원입니다. 신고세액공제는 할증까지 합친 금액의 3%인 7만 8,000원이어서 예상 납부세액은 252만 2,000원입니다. 같은 금액을 부모에게 받으면 194만 원이므로 58만 2,000원을 더 냅니다.

언제까지 어떻게 신고하나요?

증여세는 받은 사람이 받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고하고 납부합니다.^[11] 2026년 11월 10일에 받았다면 법정 말일은 2027년 2월 28일이지만, 그날이 일요일이고 다음 날인 3월 1일도 공휴일이어서 실제로는 3월 2일까지입니다.^[12] 낼 세액이 1,000만 원을 넘으면 일부를 기한 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.

기한 안에 신고하면 산출세액(세대를 건너뛴 증여의 할증액 포함)의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 신고는 홈택스나 관할 세무서에서 하고, 증여계약서·가족관계증명서·예금 이체 내역 같은 서류로 증여재산과 공제 근거를 밝힙니다. 국가법령정보센터의 상속세 및 증여세법 제68조 화면에서 2026년 11월 2일에 확인한 신고기한은 “증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내”입니다.

공제 안이라 낼 세금이 없으면 가산세도 없지만, 위 할머니 증여처럼 나중에 10년 합산이나 집을 살 때의 자금 출처를 설명하려면 신고 기록이 근거가 됩니다.

신고하지 않으면 납부할 세액의 20%가 무신고 가산세로 붙고, 거짓 서류 등 부정행위가 있으면 40%가 붙습니다.^[13] 홈택스에서 신고서를 작성·저장만 하고 제출하지 않으면 신고하지 않은 것으로 처리되므로 접수증을 확인합니다.

증여받은 집을 팔거나 대출을 넘겨받는다면

배우자나 부모에게 받은 부동산을 10년 안에 팔면 양도소득세 계산 때 취득가액을 증여한 사람이 처음 산 가격으로 봅니다. 받을 때의 높은 평가액으로 양도차익을 줄일 수 없고, 낸 증여세는 필요경비로 빼 줍니다.^[14] 1세대 1주택 비과세 요건은 1세대 1주택 비과세, 보유·거주 2년은 어떻게 따지나요?에서 따로 정리했습니다.

대출이 남은 집을 넘겨받는 부담부증여는 넘겨받은 대출만큼 증여재산에서 뺍니다. 다만 배우자·부모 사이에서는 실제로 대출을 넘겨받았다는 것이 객관적으로 확인되지 않으면 넘겨받지 않은 것으로 추정합니다.^[15] 넘겨받은 대출 부분은 증여한 사람이 판 것으로 보아 양도소득세 대상입니다.^[16] 부부 공동명의의 보유세 영향은 부부 공동명의 1주택 종합부동산세, 특례가 항상 유리한가요?에서 다뤘습니다.

참고 출처 / 각주

1. 「상속세 및 증여세법」 제53조(증여재산 공제) — 배우자 6억 원, 직계존속 5,000만 원(미성년자 2,000만 원, 직계존속과 혼인 중인 배우자 포함, 사실혼 제외), 직계비속 5,000만 원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 1,000만 원, “그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액”과 합한 금액이 한도를 넘으면 초과분 불공제 — 국가법령정보센터 ↩
2. 재정경제부, 「2026년 세제개편안」(2026. 8. 3.) — 상속·증여세 개정 항목(장애인신탁 과세가액 불산입 한도 확대 등)과 입법예고·국회 제출 일정 — 재정경제부 ↩
3. 「상속세 및 증여세법」 제47조(증여세 과세가액) 제2항 — 증여일 전 10년 이내 동일인(직계존속이면 그 배우자 포함)에게 받은 증여재산가액 합계가 1,000만 원 이상이면 과세가액에 가산 — 국가법령정보센터 ↩
4. 「상속세 및 증여세법」 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제) — 혼인신고일 전후 2년·출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내 직계존속에게 받은 증여 1억 원 공제, 혼인·출산 합산 1억 원 한도, 2년 내 미혼인 시 수정신고와 이자상당액 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「상속세 및 증여세법」 제56조(증여세 세율) — 제26조(상속세 세율)의 세율 준용, 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하 1,000만 원 + 1억 원 초과분의 20%부터 30억 원 초과 50%까지 — 국가법령정보센터 제56조, 제26조 ↩
6. 「상속세 및 증여세법」 제69조(신고세액 공제) 제2항 — 기한 내 신고 시 증여세산출세액(제57조 할증과세액 포함)에서 공제·감면액을 뺀 금액의 3% 공제 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「상속세 및 증여세법」 제46조(비과세되는 증여재산) 제5호 — 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비, 교육비, 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「상속세 및 증여세법 시행령」 제35조(비과세되는 증여재산의 범위 등) 제4항 — 학자금·장학금, 기념품·축하금·부의금, 혼수용품, 치료비·생활비·교육비 등으로서 해당 용도에 직접 지출한 것 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「상속세 및 증여세법」 제55조(증여세의 과세표준 및 과세최저한) 제2항 — 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않음 — 국가법령정보센터 ↩
10. 「상속세 및 증여세법」 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세) 제1항 — 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액의 30%(미성년자이면서 증여재산가액 20억 원 초과 시 40%) 가산, 최근친 직계비속 사망 시 제외 — 국가법령정보센터 ↩
11. 「상속세 및 증여세법」 제68조(증여세 과세표준신고) 제1항, 제70조(자진납부) — 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고·납부, 납부할 금액 1,000만 원 초과 시 2개월 이내 분할납부 — 국가법령정보센터 제68조, 제70조 ↩
12. 「국세기본법」 제5조(기한의 특례) 제1항 — 신고·납부 기한이 공휴일이나 토요일이면 그 다음 날을 기한으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
13. 「국세기본법」 제47조의2(무신고가산세) 제1항 — 무신고납부세액의 20%, 부정행위로 신고하지 않은 경우 40% — 국가법령정보센터 ↩
14. 「소득세법」 제97조의2(양도소득의 필요경비 계산 특례) 제1항 — 양도일부터 소급해 10년 이내 배우자·직계존비속에게 증여받은 토지·건물 등의 취득가액은 증여자의 취득 당시 금액, 납부한 증여세 상당액은 필요경비 산입 — 국가법령정보센터 ↩
15. 「상속세 및 증여세법」 제47조(증여세 과세가액) 제1항·제3항 — 수증자가 인수한 채무 차감, 배우자·직계존비속 간 부담부증여의 채무는 객관적으로 인정되는 경우 외에는 인수되지 않은 것으로 추정 — 국가법령정보센터 ↩
16. 「소득세법」 제88조(정의) 제1호 — 부담부증여 시 수증자가 부담하는 채무액에 해당하는 부분은 양도로 봄 — 국가법령정보센터 ↩

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최종 수정일: 2026년 11월 7일

근거 확인일: 2026년 11월 2일