부가세 신고기간·납부기한 총정리 (2026년 2기 확정 1월 25일)

부가세 신고기간과 납부기간은 언제부터 언제까지인가요?

신고와 납부는 같은 날 끝나고, 기한은 과세기간이 끝난 달의 다음 달 25일입니다.^[1] 지금 가장 가까운 확정신고는 2026년 7~12월분이며 기한은 2027년 1월 25일 월요일입니다.

• 일반과세자 기한은 해마다 4월·7월·10월·다음 해 1월의 25일이지만, 개인은 4월·10월에 신고 대신 고지서를 받습니다.
• 2027년에는 4월 25일과 7월 25일이 일요일이라 실제 기한이 각각 26일(월)로 밀립니다.
• 신고만 하고 세금을 늦게 내면 하루 10만분의 22씩 가산세가 붙고, 고지서까지 넘기면 3%가 한 번에 더해집니다.

1년에 몇 번, 어느 달에 하나요?

부가가치세는 반년씩 끊어 정산합니다. 1월~6월이 1기, 7월~12월이 2기이고, 각 반기가 끝나면 다음 달 25일까지 확정신고를 하면서 세금도 함께 냅니다.^[2] 반기의 앞 석 달(1~3월, 7~9월)에도 한 번 중간 정산이 있어서, 일반과세자 기준으로는 1년에 네 번 25일이 돌아옵니다.^[3]

일반과세자의 1년 기한

기한	대상 거래	법인	개인 일반과세자
4월 25일	1월~3월	예정신고·납부	고지서 금액 납부
7월 25일	1기	4월~6월분 확정신고	1월~6월 전체 확정신고
10월 25일	7월~9월	예정신고·납부	고지서 금액 납부
다음 해 1월 25일	2기	10월~12월분 확정신고	7월~12월 전체 확정신고

법인과 개인의 확정신고 범위가 다른 이유는 이미 예정신고한 석 달은 확정신고에서 빠지기 때문입니다. 개인은 중간에 고지서 금액만 냈으므로 1월에 반년 전체를 신고하고, 낸 고지서 금액을 빼서 나머지를 냅니다.^[4] 고지서 금액이 어떻게 정해지고 언제 예정신고로 바꿀 수 있는지는 부가세 예정고지 글에서 따로 다룹니다.

2026년 2기 확정신고는 언제까지 무엇을 하나요?

2026년 7월 1일~12월 31일 거래를 정리해 2027년 1월 25일(월)까지 신고하고 납부합니다. 그날은 평일이라 순연이 없습니다. 12월 말 카드 매출과 세금계산서가 확정된 뒤 1월 초부터 홈택스로 신고할 수 있습니다.

사업자 둘의 2026년 하반기 돈 흐름

중간에 낸 돈이 있는지에 따라 1월에 내는 금액이 달라집니다. 개인 일반과세자인 카페와 간이과세자인 미용실을 예시로 가정했습니다. 공제·경감세액은 없다고 보았습니다.

구분	카페(개인 일반과세자)	미용실(간이과세자)
중간 납부의 기준	2026년 1기 납부세액 4,860,000원	2025년 납부세액 930,000원
중간 납부	2,430,000원(2026. 11. 2.까지)	465,000원이라 고지 없음
신고할 기간의 납부세액(가정)	2026년 7~12월 5,710,000원	2026년 1~12월 1,060,000원
2027년 1월 25일에 낼 돈	3,280,000원	1,060,000원

카페는 고지서로 미리 낸 243만 원을 빼고 328만 원을 냅니다. 미용실은 계산상 중간 금액이 50만 원에 못 미쳐 7월에 고지서가 오지 않았고, 그래서 1년치 106만 원이 1월에 한꺼번에 몰립니다.^[5] 7월에 아무것도 내지 않았다면 1월 목돈을 미리 준비해 두어야 한다는 뜻입니다.

개인·법인·간이과세자는 달마다 무엇을 하나요?

날짜는 모두 25일이지만 그달에 하는 일은 유형마다 다릅니다. 가장 많이 헷갈리는 것은 개인 일반과세자는 4월·10월에 신고서를 내지 않는다는 점과, 간이과세자는 신고를 1년에 한 번만 한다는 점입니다.

유형별로 25일에 하는 일

유형	4월	7월	10월	다음 해 1월
법인	1기 예정신고	1기 확정신고	2기 예정신고	2기 확정신고
소규모 법인(직전 반기 공급가액 1억 5천만 원 미만)	고지서 납부	1기 확정신고	고지서 납부	2기 확정신고
개인 일반과세자	고지서 납부	1기 확정신고	고지서 납부	2기 확정신고
간이과세자	없음	상반기 고지서 납부(세금계산서 발급자는 예정신고)	없음	1년분 확정신고

작은 법인은 개인처럼 고지서를 받는다는 점이 의외로 잘 알려져 있지 않습니다.^[6] 법인이라면 직전 반기 공급가액이 1억 5천만 원에 못 미치는지부터 보고, 넘으면 4월·10월에 직접 예정신고를 해야 합니다. 고지서를 기다리다 기한을 놓치는 일이 여기서 생깁니다.

간이과세자는 1월~12월이 한 과세기간입니다. 다만 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 고지서 대신 7월 25일까지 상반기분을 직접 신고·납부해야 합니다(「부가가치세법」 제66조 제3항). 7월 초(1일~10일)에 직전 해 납부세액의 절반을 적은 고지서가 오면 7월 25일까지 내고, 그 금액은 다음 해 1월 확정신고에서 뺍니다.^[7][8] 일반과세자와 간이과세자 가운데 어느 쪽인지, 세 부담은 얼마나 다른지는 일반과세자와 간이과세자 비교 글에 있습니다.

25일이 휴일이거나 폐업하면 언제까지인가요?

기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일이거나 노동절이면 그다음 날로 밀립니다.^[9] 25일의 요일은 해마다 바뀌므로 앞으로 1년의 기한을 요일까지 붙여 두었습니다.

2026년 2기 예정~2027년 2기 예정 실제 기한

구분	법정 25일	실제 기한
2026년 2기 예정, 법인 신고	10월 25일(일)	10월 26일(월)
2026년 2기 예정, 개인 고지서	10월 25일(일)	11월 2일(월)(국세청 연장)
2026년 2기 확정	2027년 1월 25일(월)	2027년 1월 25일(월)
2027년 1기 예정	4월 25일(일)	4월 26일(월)
2027년 1기 확정	7월 25일(일)	7월 26일(월)
2027년 2기 예정	10월 25일(월)	10월 25일(월)

2026년 10월 고지서는 휴일 순연이 아니라 국세청이 납부기한을 10월 말일로 늦췄고, 10월 31일이 토요일이라 11월 2일이 되었습니다.^[10] 이처럼 고지서나 국세청 공지에 더 늦은 날짜가 있으면 그 날짜를 따릅니다.

마감 날 홈택스가 장애로 멈춰 전자신고·납부를 못 했다면, 복구된 날의 다음 날이 기한이 됩니다.^[11] 다만 장애 여부는 국세청 공지가 나온 뒤에야 확인되므로 마지막 날 오후로 미루지 않는 편이 안전합니다.

폐업하면 반기 끝을 기다리지 않습니다. 폐업한 날이 속한 달의 다음 달 25일까지, 그 과세기간 시작일부터 폐업일까지를 신고합니다.^[12] 2027년 3월 12일에 문을 닫으면 1월 1일~3월 12일분을 4월 25일까지 신고해야 하는데, 이날이 일요일이라 실제 기한은 4월 26일(월)입니다. 폐업 때 함께 챙길 다른 세금 신고는 폐업 시 세금 신고 기한 글에 모았습니다.

기한을 넘기면 얼마가 붙나요?

신고를 아예 놓쳤다면 기한 후 신고로, 적게 신고했다면 수정신고로 바로잡을 수 있지만 신고 쪽 가산세가 따로 붙습니다. 이 절은 신고는 기한 안에 했는데 돈만 늦게 낸 경우를 계산합니다. 신고서 접수증과 납부 영수증이 둘 다 있어야 기한을 지킨 것입니다.

328만 원을 늦게 낸 카페의 납부지연가산세

앞의 카페가 1월 25일에 신고만 하고 3,280,000원을 내지 못했다고 가정했습니다. 세무서 고지 전에 스스로 내면 1월 26일부터 낸 날 전날까지 하루 10만분의 22가 붙습니다.^[13][14] 하루치는 3,280,000원 × 22 ÷ 100,000 = 721.6원입니다.

상황	계산	가산세
2월 12일에 냄(17일치)	721.6원 × 17일	약 12,267원
3월 12일에 냄(45일치)	721.6원 × 45일	약 32,472원
고지서를 받고 그 기한도 넘김	미납액 × 3%	98,400원이 한 번에 더해짐
그 뒤 한 달이 지날 때마다	미납액 × 1만분의 67	21,976원씩

하루치 계산은 세무서가 납부고지를 한 날(납부고지일)의 전날에서 멈춥니다. 대신 고지서 기한까지 못 내면 3%가 한 번에 붙고, 고지서 한 장의 세액이 150만 원 이상이면 그 뒤로 한 달마다 더 붙습니다.^[15] 328만 원은 이 기준을 넘으므로 월 단위 가산세까지 적용됩니다. 독촉장을 받으면 등기우편 요금 상당의 독촉비용도 더해집니다. 원 미만 끝수 처리는 반영하지 않았습니다.

재난 같은 사정으로 신고를 기한 안에 하기 어려우면 신고 기한 연장을 신청할 수 있고, 세무서장이 직권으로 늘려 주기도 합니다.^[16] 신고는 했는데 사업 손실 등으로 세금을 낼 수 없다면 납부기한 연장이나 나눠 내기를 따로 신청합니다.^[17] 연장 대상과 새 기한은 그때마다 국세청이 공지하므로 위 달력에는 넣지 않았습니다.

참고 출처 / 각주

1. 「부가가치세법」 제49조(확정신고와 납부) 제1항 — 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액을 과세기간이 끝난 후 25일(폐업은 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) 이내 신고 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「부가가치세법」 제49조(확정신고와 납부) 제2항 — 확정신고를 할 때 납부세액을 함께 납부 — 국가법령정보센터 ↩
3. 「부가가치세법」 제48조(예정신고와 납부) 제1항 — 예정신고기간(1기 1월 1일~3월 31일, 2기 7월 1일~9월 30일)이 끝난 후 25일 이내 신고 — 국가법령정보센터 ↩
4. 「부가가치세법」 제49조(확정신고와 납부) 제1항 단서·제2항 — 예정신고한 과세표준은 확정신고 대상에서 제외, 예정고지로 징수된 세액은 확정신고 납부세액에서 뺌 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「부가가치세법」 제66조(예정부과와 납부) 제1항 제1호·제3항 — 예정부과기간에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 예정부과기한까지 신고, 간이과세자 예정부과는 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트, 징수할 금액이 “50만원 미만”이면 징수하지 않음 — 국가법령정보센터 ↩
6. 「부가가치세법 시행령」 제90조(예정신고와 납부) 제4항 — 예정고지 대상 법인은 직전 과세기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 미만 법인 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「부가가치세법 시행령」 제114조(간이과세자의 신고와 납부) 제1항 — 예정부과세액 납부고지서는 7월 1일부터 7월 10일까지 발부 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「부가가치세법」 제67조(간이과세자의 신고와 납부) 제1항 — 간이과세자는 과세기간이 끝난 후 25일 이내 확정신고·납부 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「국세기본법」 제5조(기한의 특례) 제1항 — 기한이 토요일·일요일, 공휴일·대체공휴일, 노동절이면 그다음 날을 기한으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
10. 국세청, 「10월 부가세, 호우·홈플러스 피해기업 2개월 납부 연장」(보도참고자료, 2026. 10. 5.) — 개인 일반과세자 예정고지 납부기한을 10월 말일로 연장, 10월 31일이 토요일이라 실제 기한 11월 2일 — 국세청 보도자료 ↩
11. 「국세기본법」 제5조(기한의 특례) 제3항 — 신고·납부기한 만료일에 국세정보통신망 장애로 전자신고·전자납부를 할 수 없으면 장애가 복구된 날의 다음 날을 기한으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
12. 「부가가치세법」 제5조(과세기간) 제3항 — 폐업하는 경우 과세기간 개시일부터 폐업일까지를 최종 과세기간으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
13. 「국세기본법」 제47조의4(납부지연가산세) 제1항 제1호 — 미납세액 × 법정납부기한의 다음 날부터 납부고지일(그 전에 납부하면 납부일)의 전날까지의 기간 × 대통령령으로 정하는 이자율 — 국가법령정보센터 ↩
14. 「국세기본법 시행령」 제27조의4(납부지연가산세 및 원천징수 등 납부지연가산세의 이자율 등) 제1항·제2항 — 1일 10만분의 22, 지정납부기한 경과 후 월 1만분의 67 — 국가법령정보센터 ↩
15. 「국세기본법」 제47조의4(납부지연가산세) 제1항 제1호의2·제3호·제4호, 제8항 — 「국세징수법」 제10조에 따른 독촉비용, 지정납부기한까지 내지 않은 세액의 100분의 3과 경과 개월 수 기준 가산세, 납부고지서별·세목별 세액이 150만 원 미만이면 개월 수 기준 가산세 미적용 — 국가법령정보센터 ↩
16. 「국세기본법」 제6조(천재 등으로 인한 기한의 연장) — 천재지변 등 사유로 신고·신청·청구·서류 제출·통지를 기한까지 할 수 없다고 인정하거나 납세자가 신청하면 관할 세무서장이 기한을 연장할 수 있음 — 국가법령정보센터 ↩
17. 「국세징수법」 제13조(재난 등으로 인한 납부기한등의 연장) 제1항·제2항 — 재난·도난, 사업의 현저한 손실 등으로 납부기한까지 낼 수 없다고 인정되면 납부기한을 연장(분할 납부 포함)할 수 있고, 납세자가 신청할 수 있음 — 국가법령정보센터 ↩

---

최종 수정일: 2026년 11월 8일