부가세 예정고지, 누가 얼마를 언제 내나요? (2기 10월·1기 4월)

개인사업자 부가세 예정고지서가 왔는데 얼마를 언제까지 내야 하나요?

신고서는 내지 않고, 고지서에 적힌 금액을 고지서 기한까지 내면 됩니다. 금액은 직전 반기에 낸 부가세의 절반이라 직전 반기 납부세액이 438만 원이었다면 219만 원이 나옵니다.^[1] 2026년 2기 고지서의 기한은 국세청 연장으로 11월 2일이었고, 다음 고지서는 2027년 4월에 나옵니다.

• 절반으로 계산한 금액이 50만 원 미만이면 고지서가 아예 나오지 않고, 그 몫은 확정신고 때 한꺼번에 냅니다.
• 석 달 매출이나 세금이 직전 반기의 3분의 1에 못 미치면 고지서 대신 실제 실적으로 예정신고할 수 있습니다.
• 219만 원 고지서를 기한까지 내지 않으면 6만 5,700원이 바로 붙고, 이후 달마다 1만 4천여 원씩 늘어납니다.

누가 고지서를 받고, 언제 나오나요?

고지서를 받는 사람은 개인 일반과세자와 작은 법인입니다. 법인 가운데 직전 반기 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만인 곳은 개인처럼 고지서를 받고, 그보다 큰 법인은 석 달 실적을 직접 예정신고합니다.^[2] 간이과세자는 4월·10월이 아니라 7월에 상반기분 고지서를 받습니다.^[3]

고지서는 1~3월분이 4월에, 7~9월분이 10월에 나옵니다. 법이 정한 기한은 그달 25일이고, 25일이 주말·공휴일이면 다음 날로 밀립니다.^[4] 다만 실제로 지킬 날짜는 고지서와 홈택스 조회 화면에 적힌 날짜입니다. 해마다 바뀌는 기한 달력과 다른 유형의 일정은 부가세 신고기간·납부기한 총정리에 모았습니다. 같은 11월에 나오는 종합소득세 중간예납(11월 30일)은 세목이 다른 별도 고지서이니 중간예납 글에서 따로 확인합니다.

고지서 금액은 얼마로 정해지나요?

계산은 하나입니다. 직전 반기 납부세액 × 50%이고, 1천 원 미만은 버립니다. 2기 고지서의 기준은 같은 해 1~6월분, 1기 고지서의 기준은 전년 7~12월분입니다. 여기서 납부세액은 신고서에서 전자신고세액공제 같은 공제·경감액을 뺀 뒤 실제로 낸 금액이고, 그 반기에 환급을 받았다면 고지할 금액이 없습니다.

직전 반기 납부세액별 고지 금액

대표 금액을 고르면 고지 금액이 나옵니다. 공제·경감액과 수시부과세액은 따로 없다고 가정했습니다.

83만 원 사업자는 고지서가 없다고 세금이 없어진 것이 아니라 1월 확정신고 때 반년치를 한꺼번에 냅니다. 50만 원 기준 말고도 고지서가 나오지 않는 경우가 두 가지 있습니다. 하나는 그 반기가 시작된 날 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 사람입니다. 다른 하나는 재난·도난, 사업의 큰 손실, 본인·동거가족의 6개월 이상 치료가 필요한 질병·중상해나 상중 같은 사정으로 낼 수 없다고 세무서가 인정한 사람입니다.^[5]

고지 금액은 직전 반기 기준이라 이번 석 달 매출이 늘거나 줄어도 그대로입니다. 줄어든 경우의 선택지가 다음 절입니다.

매출이 줄었다면 고지서 대신 신고할 수 있나요?

할 수 있습니다. 기준은 휴업·사업 부진 등으로 이번 석 달의 공급가액 또는 납부세액 가운데 하나라도 직전 반기의 3분의 1에 못 미치는지입니다. 해당하면 고지서 금액 대신 석 달 실적으로 예정신고하고 그 세액을 냅니다.^[6] 석 달분 환급을 앞당겨 받으려는 조기환급 신청자도 같습니다. 예정신고를 하면 고지 결정은 없었던 것이 됩니다.^[7]

직전 반기 438만 원 사업자의 전환 판단

고지 금액은 219만 원이고, 납부세액 기준선은 438만 원 ÷ 3 = 146만 원입니다. 석 달 공급가액은 두 사례 모두 직전 반기의 3분의 1을 넘는다고 가정했습니다.

사례	7~9월 납부세액	전환	10월에 낼 돈
가	1,120,000원	가능(146만 원 미만)	1,120,000원
나	1,690,000원	불가(146만 원 이상)	고지 금액 2,190,000원

사례 가는 예정신고로 바꾸면 10월에 107만 원을 덜 냅니다. 이때 1월 확정신고에서는 이미 신고한 석 달을 빼고 나머지 석 달만 신고합니다. 사례 나도 공급가액이 3분의 1 아래로 떨어졌다면 전환할 수 있으므로, 두 기준을 모두 확인해야 합니다.

예정신고로 바꾸면 기한은 고지서 기한이 아니라 법이 정한 예정신고 기한입니다. 2026년 2기에는 고지서 기한이 11월 2일까지 늦춰졌어도 예정신고는 10월 26일까지 해야 했습니다.

낸 고지 금액은 1월에 어떻게 정산되나요?

고지 금액은 추가 세금이 아니라 미리 낸 돈입니다. 1월 확정신고에서 반년 전체 납부세액을 계산한 뒤 이미 낸 고지 금액을 빼고 나머지만 냅니다.^[8] 219만 원을 낸 두 사업자의 7~12월 납부세액을 가정했습니다.

사업자	7~12월 납부세액	낸 고지 금액	1월 확정신고 결과
다(연말 매출 증가)	5,260,000원	2,190,000원	3,070,000원 추가 납부
라(연말 매출 감소)	1,620,000원	2,190,000원	570,000원 환급

사업자 라처럼 미리 낸 돈이 더 많으면 차액은 확정신고 기한이 지난 뒤 30일 안에 돌려받습니다.^[9] 10월 시점에 이미 매출 감소가 보였다면 앞 절의 예정신고 전환으로 돈이 묶이는 기간을 줄일 수 있었던 경우입니다.

2026년 2기 고지서는 어떻게 진행됐나요?

법이 정한 기한은 10월 25일이 일요일이라 10월 26일이었습니다. 국세청은 10월 초 휴일이 몰려 고지서 송달이 늦어질 수 있다며 고지서 기한을 10월 31일로 늦췄습니다. 그날이 토요일이라 실제 기한은 11월 2일(월)이 되었습니다.^[10]

같은 발표에서 국세청은 약 3.7만 명의 기한을 12월 28일까지 직권으로 늘렸다고 밝혔습니다. 여름 호우 피해지역(안동·의성·거제·통영·영광) 사업자와 홈플러스 입점·협력 소상공인 등이 대상입니다. 대상인지는 홈택스 고지 내역에 적힌 기한으로 확인하는 것이 가장 확실합니다. 고지서를 받지 못했어도 홈택스나 ARS(1544-9944)로 금액과 기한을 조회할 수 있습니다. 고지서가 늦게 와서 받아 보니 기한이 이미 지났거나 2주 안에 닥친다면, 받은 날부터 14일이 지난 날이 기한이 됩니다.^[11] 다만 받은 날을 따지기보다 홈택스로 먼저 확인해 원래 기한 안에 내는 편이 안전합니다.

기한까지 못 내면 얼마가 붙나요?

219만 원 고지서를 예로 들면, 기한까지 내지 않은 순간 미납액의 3%인 65,700원이 가산세로 잡힙니다. 이 고지서는 150만 원 이상이라 다음 달부터 미납액에 월 1만분의 67을 곱한 14,673원이 달마다 추가됩니다.^[12][13] 같은 이유로, 즉 150만 원 이상인 고지서이므로 독촉장이 발송되면 등기우편 요금 상당액도 더해집니다. 고지서가 150만 원 미만이었다면 3%만 붙고 월 가산세와 독촉비용은 붙지 않습니다.

위 금액은 고지서 기한을 기준으로 한 예시입니다. 월 단위 계산은 2026년 7월 1일 이후 고지서 기한이 지난 경우에 적용되고, 6월 30일 이전에 기한이 지난 고지서는 종전 규정을 따릅니다. 국세청이 기한을 일괄 연장한 해에는 가산세가 언제부터 붙는지 고지서와 국세청 안내로 확인해야 합니다. 한꺼번에 내기 어렵다면 기한이 지나기 전에 세무서에 납부기한 연장이나 분할 납부를 신청할 수 있는지 문의합니다.

참고 출처 / 각주

1. 「부가가치세법」 제48조(예정신고와 납부) 제3항 — 개인사업자와 대통령령으로 정하는 법인은 직전 과세기간 납부세액(공제·경감세액, 수시부과세액을 뺀 금액)의 “50퍼센트”(1천 원 미만 버림)를 예정신고기간이 끝난 후 25일까지 징수, 징수할 금액이 50만 원 미만인 경우 등 각 호에 해당하면 징수하지 않음 — 국가법령정보센터 ↩
2. 「부가가치세법 시행령」 제90조(예정신고와 납부) 제4항 — 예정고지 대상 법인은 직전 과세기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 미만 법인 — 국가법령정보센터 ↩
3. 「부가가치세법」 제66조(예정부과와 납부) 제1항 — 간이과세자는 1월 1일부터 6월 30일까지를 예정부과기간으로 하여 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 예정부과기간이 끝난 후 25일 이내 징수 — 국가법령정보센터 ↩
4. 「국세기본법」 제5조(기한의 특례) 제1항 — 기한이 토요일·일요일, 공휴일·대체공휴일, 노동절이면 그다음 날을 기한으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
5. 「국세징수법」 제13조 제1항 — 납부할 수 없다고 인정되면 납부기한등을 연장(분할 납부 포함)할 수 있는 사유: 재난·도난으로 재산에 심한 손실, 사업의 현저한 손실·부도·도산 우려, 본인·동거가족의 6개월 이상 치료가 필요한 질병·중상해 또는 상중 등. 「부가가치세법」 제48조 제3항 제2호·제3호가 이 사유와 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 경우를 징수 제외로 정함 — 국가법령정보센터 ↩
6. 「부가가치세법 시행령」 제90조(예정신고와 납부) 제6항 — 휴업·사업 부진 등으로 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 “3분의 1에 미달하는 자”, 예정신고기간분 조기환급을 받으려는 자 — 국가법령정보센터 ↩
7. 「부가가치세법」 제48조(예정신고와 납부) 제4항 — 대통령령으로 정하는 사유가 있는 사업자는 예정신고·납부할 수 있고, 이 경우 제3항 본문의 결정은 없었던 것으로 봄 — 국가법령정보센터 ↩
8. 「부가가치세법」 제49조(확정신고와 납부) 제1항 단서·제2항 제2호 — 예정신고한 과세표준은 확정신고에서 제외, 제48조 제3항 본문에 따라 징수되는 금액은 확정신고 납부세액에서 뺌 — 국가법령정보센터 ↩
9. 「부가가치세법」 제59조(환급) 제1항 — 확정신고한 환급세액은 확정신고기한이 지난 후 30일 이내 환급 — 국가법령정보센터 ↩
10. 국세청, 「10월 부가세, 호우·홈플러스 피해기업 2개월 납부 연장」(보도참고자료, 2026. 10. 5.) — 법인 62.7만 개 10월 26일 신고, 개인 일반과세자 223만 명·소규모 법인 19만 개 예정고지 납부기한 10월 말일 연장(실제 11월 2일), 피해 사업자 약 3.7만 명 12월 28일 직권 연장, 홈택스·ARS(1544-9944) 조회 — 국세청 보도자료 ↩
11. 「국세징수법」 제17조(송달 지연으로 인한 지정납부기한등의 연장) 제1항 — 납부고지서 송달이 늦어져 도달한 날 이미 지정납부기한이 지났거나 도달한 날부터 14일 안에 기한이 오면 도달한 날부터 14일이 지난 날을 지정납부기한으로 함 — 국가법령정보센터 ↩
12. 「국세기본법」 제47조의4(납부지연가산세) 제1항 제1호의2·제3호·제4호, 제8항 — 「국세징수법」 제10조에 따른 독촉비용, 지정납부기한까지 내지 않은 세액의 100분의 3과 경과 개월 수 기준 가산세, 납부고지서별·세목별 세액 150만 원 미만이면 개월 수 기준 가산세 미적용(2025. 12. 23. 개정, 2026. 7. 1. 시행 — 부칙 제1조 단서·제3조, 2026. 6. 30. 이전 지정납부기한 경과분은 종전 규정) — 국가법령정보센터, 국세청 「납부지연가산세 개정 안내」(2026. 6. 26.) ↩
13. 「국세기본법 시행령」 제27조의4(납부지연가산세 및 원천징수 등 납부지연가산세의 이자율 등) 제2항 — 개월 수 기준 이자율 월 1만분의 67 — 국가법령정보센터 ↩

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최종 수정일: 2026년 11월 8일